初级会计师

三、判断题

1. ×

【解析】本题考核仲裁的效力。仲裁协议独立存在，合同的变更、解除、终止或者无效，不影响仲裁协议的效力。

2.×

【解析】本题考核法律事件的概念。法律事实中的事件是指不以法律关系主体的主观意志为转移的，能引起法律关系发生、变更和消灭的现象。

3.√

【解析】本题考核劳动合同的效力。劳动合同被确认无效，劳动者已付出劳动的，用人单位应当向劳动者支付劳动报酬。劳动报酬的数额，参照本单位相同或者相近岗位劳动者的劳动报酬确定。

4.√

【解析】本题考核医疗期内的待遇。

5.√

【解析】本题考核营业税的计算依据。根据营业税法律制度的规定，纳税人自建自用房屋的行为不纳税;但是如果纳税人自建房屋并不是自用，而是对外销售，其自建行为首先应按建筑业缴纳营业税，再按销售不动产缴纳营业税。

6.×

【解析】本题考核个人所得税中劳务报酬所得的处理。应纳税所得额=2.4×(1-20%)=1.92(万元)，不超过2万元，不应按加成征收办法计算个人所得税。

7.√

【解析】本题考核个人所得税税收优惠。

8. ×

【解析】本题考核印花税的纳税人。只有在中国境内书立、使用、领受应税凭证的单位和个人，才是印花税的纳税义务人。

9.×

【解析】本题考核税务检查措施。税务机关需要将空白发票调出查验时，应当开具收据;税务机关需要将已开具的发票调出查验时，应当向被查验的单位和个人开具发票换票证。

10.×

【解析】本题考核单位银行卡账户。单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入。不得存取现金。

四、不定项选择题

1.A

【解析】工薪所得应纳的个人所得税：

全年应纳个人所得税=[(4200—2000)×15%-125]×12=2460(元)该笔奖金适用的税率和速算扣除数为：

每月奖金平均额=10000/12=833.33元

根据工资、薪金九级超额累进税率的规定，适用的税率为10%，速算扣除数为25。全年一次性奖金应纳个人所得税=10000×10%-25=975(元)工资、薪金所得共缴纳个人所得税=2460+975=3435(元)

2.D

【解析】出版图书应纳个人所得税=80000×(1-20%)×20%×(1-30%)=8960(元)

3.A

【解析】对个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票，一次中奖收入在1万元以下的暂免征收个人所得税，超过1万元的，全额征收个人所得税。捐赠限额=50000×30%=15000(元)，所以，捐赠支出1万元可以全额扣除。中奖所得应纳个人所得税=(50000-10000)×20%=8000(元)

4.B

【解析】国债和国家发行的金融债券利息收入免征个人所得税。

翻译所得应纳个人所得税=20000 x(1—20%)×20%=3200(元)

应缴纳的个人所得税共计=3435+8960+3200+8000=23595(元)

5.B

【解析】该企业应缴纳的城镇土地使用税=(60000—28000)×8=256000(元)=25.6(万元)

【提示】直接用于农、林、牧、渔业的生产用地免征土地使用税;纳税人新征用的耕地，自批准征用起满1年时开始缴纳城镇土地使用税。

6.D

【解析】该企业应缴纳的房产税=(460+1200+1000)×(1-20%)×1.2%+600×(1—20%)×1.2%÷12×6=28.42(万元)

7.C

【解析】应缴纳的车船税=(4×15+6×10)×50+3×450=7350(元)

8.BCD

【解析】直接用于农、林、.牧渔业的生产用地免征土地使用税;纳税人新征用的耕地，自批准征用起满1年时开始缴纳城镇土地使用税。纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起，缴纳房产税。企业内部道路及绿化占地要按规定缴纳城镇土地使用税。

9.A

【解析】银行对甲公司签发空头支票处以1000元罚款符合规定。根据规定，出票人签发空头支票的，银行按票面金额处以5%但不低于1000元的罚款。票面金额为10000元，10000×5%=500<1000，所以银行对甲公司处以1000元的罚款是符合法律规定的。

10.A

【解析】乙宾馆不能以甲公司签发空头支票为由要求其支付2000元赔偿金。根据规定，出票人签发空头支票，持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金，即10000×2%=200(元)。因此，乙宾馆要求支付赔偿金2000元不符合法律规定。

11.C

【解析】根据规定，商业汇票的提示付款期限，自汇票到期日起10日，所以答案是c。

12.BD

【解析】银行不能向丙企业拒绝付款。根据规定，银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额交存票款的，承兑银行除凭票向持票人无条件付款外，对出票人尚未交付的汇票金额按照每天万分之五计收利息。

13.B

【解析】根据规定，只有确定付款人或代理付款人的票据丧失时才可进行挂失止付，具体包括已承兑的商业汇票、支票、填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票以及填明“现金”字样的银行本票四种。

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