中级会计师

参考答案

一、单项选择题

1. A2. A3. C4. D5. B6. B7. B8. D9. C10. B

11. D12. B13. B14. A15. C16. C17. B18. A19. C20. B

21. D22. A23. D24. C25. B

二、多项选择题

1. BC2. ABC3. ACD4. ABCD5. ABC6. AD7. ABCD8. ABCD9. ABCD10. BCD

11. ABD12. ABCD13. ABD14. ABCD15. ABCD

三、判断题

1. √2. ×3. √4. √5. ×6. ×7. ×8. √9. √10. √11. ×12. ×13. ×14. √15. ×

四、计算分析题

1. [答案]

(l)会计利润：

(820+ 4+ 76)一(470+ 6.30十 2.70+ 59.55+ 40+ 6+ 2)=313.45(万元)

(2)纳税调整增加额：超过计税工资标准应调增应纳税所得额的工资为：80-70=10(万元);允许扣除的职工工会经费为： 70 × 2%=l.40(万元);允许扣除的职工福利费为： 70 ×14%=9.80(万元)，超过标准提取的应调增应纳税所得额的福利费为：11.20-9.80=1.40(万元);允许扣除的职工教育经费为：70×1.5%=1.05(万元)，超过标准提取的应调增应纳税所得额的教育经费为：1.20-1.05=0.15(万元);各项赞助支出、税收滞纳金不允许税前扣除，应调增的应纳税所得额为：6+2=8(万元);纳税调整增加额：10+1.40十0.15+2+6=19.55(万元);纳税调整减少额：国债利息收入不计入应纳税所得额，应调减4万元。

(3)应纳所得税额=(313.45+19.55-4)×33%=463.98(万元)

2. [答案]

(1)境内所得应纳所得税额=(1419- 13)×33%=463.98(万元)

(2)境外所得应补缴所得税额=300/(l-25%)×(33%-25%)=32(万元)

(3)应纳所得税总额： 463.98+32=495.98(万元)

2012年会计职称考试经济法主观题精选模拟汇总

2012年中级会计师考试经济法试题答疑练习汇总

（责任编辑：xll）

共10页,当前第8页  第一页  前一页  下一页