中级会计师

参考答案

1.

【答案】ABC

【解析】保守融资战略是短期融资的最小使用，较高的流动性比率，因此收益与风险均较低。

2.

【答案】BC

【解析】商业信用通常包括三种形式，应付账款、应计未付款、预收货款。应计未付款主要包括应付职工薪酬、应缴税金、应付利润或应付股利等。

3.

【答案】ABCD

【解析】缺货成本是指由于存货不能及时满足生产需要而给企业带来的损失，包括材料供应中断造成的停工损失、产成品库存缺货造成的拖欠发货损失和丧失销售机会的损失及造成的商誉损失等;如果生产企业以紧急采购代用材料解决库存材料中断之急，那么缺货成本表现为紧急额外购入成本。

4.

【答案】BC

【解析】贴现法付息会使企业实际可用贷款额降低，企业实际负担利率高于名义利率。对贷款企业来说，补偿性余额则提高了贷款的实际利率，加重了企业负担。

5.

【答案】BD

【解析】发行对象可以是机构投资者，但不向社会公众发行，选项A不正确;发行人为非金融企业，选项C不正确。

6.

【答案】ABCD

【解析】通常，延长信用期限，可以在一定程度上扩大销售量，从而增加毛利。但是不适当地延长信用期限，会给企业带来不良后果：一是使平均收账期延长，占用在应收账款上的资金相应增加，引起机会成本增加;二是引起坏账损失和收账费用的增加。所以本题的答案是A、B、C、D。

7.

【答案】ACD

【解析】运用成本分析模式确定最佳现金持有量时，考虑的现金持有成本包括机会成本、管理成本和短缺成本，而不予考虑转换成本。

8.

【答案】BC

【解析】本题考查的是应收账款的功能：增加销售;减少存货。

9.

【答案】AB

【解析】激进融资战略的特点是：流动负债不但融通波动性流动资产的资金需要，还解决永久性流动资产和固定资产的资金需要。

10.

【答案】ABD

【解析】收支两条线作为一种企业的内部资金管理模式，与企业的性质、战略、管理文化和组织架构都有很大的关系，因此，选项C的说法错误，其他各项都是对收支两条线的正确理解。

11.

【答案】ABD

【解析】信用标准是客户获得企业商业信用所应具备的最低条件。信用标准过高，意味着客户获得赊购的条件很苛刻，所以，可能会使企业丧失很多销售机会，但有利于降低违约风险、减少坏账费用。

12.

【答案】ACD

【解析】保守型融资战略往往因为由于过多地采用长期融资，比其他途径具有较高的融资成本，因此，选项B的说法错误。

13.

【答案】ABCD

【解析】现行的资金管理模式大致分为统收统支模式、拨付备用金模式、结算中心模式、内部银行模式和财务公司模式等，因此，选项A、B、C、D 都是正确的。

14.

【答案】ABD

【解析】应收账款的成本主要包括机会成本、管理成本、坏账成本，应收账款是别人占用本企业的资金，没有短缺之说。现金和存货有短缺成本。

15.

【答案】ABD

【解析】商业信用是企业之间的一种直接信用关系。选项C属于企业与银行之间的一种信用关系。

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