初级会计师

参考答案

1.

[答案]：A

[解析]：酒吧歌手的驻唱收入以每月的收入作为一次;设计公司为企业制图的收入，按照每次提供劳务的收入作为一次计征;作家的作品在报纸上连载20期，则以连载的总收入作为一次计征。

2.

[答案]：D

[解析]：本题考核个人所得公益性捐赠的税务处理。根据规定，未扣除捐赠的应纳税所得额3000-800=2200(元)，捐赠的扣除限额=2200×30%=660(元)，所以应纳税所得额=2200-660=1540(元)。

3.

[答案]：C

[解析]：本题考核的是个人取得稿酬收入所得税的计算。同一作品在报刊上连载取得收入，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税。该作家应纳个人所得税=(3000+3000+5000)×(1-20%)×20%×(1-30%)=1232(元)。

4.

[答案]：C

[解析]：本题考核全年一次性奖金的税额计算。年终一次性奖金应单独作为一个月的工资薪金所得纳税。36000÷12=3000(元),适用税率10%、速算扣除数105元，因为月工资4200元高于费用扣除额，所以奖金应纳个人所得税=36000×10%-105=3495(元)。

5.

[答案]：B

[解析]：本题考核劳务报酬所得个人所得税的计算。平面设计师程某取得收入23000元，应纳税所得额=23000×(1-20%)=18400元，小于20000元，则应缴纳个人所得税=18400×20%=3680(元)。

6.

[答案]：D

[解析]：本题考核个人所得税税收优惠。省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免征个人所得税。

7.

[答案]：A

[解析]：本题考核个人所得税税目。公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红，按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。

8.

[答案]：C

[解析]：本题考核个人所得税特许权使用费所得税目。稿酬不应按特许权使用费所得，征收个人所得税。

9.

[答案]：B

[解析]：本题考核所得来源的确定。不动产转让所得，以不动产坐落地为所得来源地。

10.

[答案]：C

[解析]：本题考核个人所得税的纳税期限。对年终一次性取得承包经营、承租经营所得的，自取得收入之日其30日内申报纳税。

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