初级会计师

12.以下关于企业所得税纳税义务发生时间的表述正确的是( )。

A.当实行分月预缴时，每一月份的最后一日为纳税义务发生时间

B.当实行分季预缴时，每一季度的最后一日为纳税义务发生时间

C.在进行年度汇算清缴时，纳税年度的最后一日为纳税义务发生时间

D.在进行年度汇算清缴时，纳税年度次年的一月一日为纳税义务发生时间

13.关于非居民企业纳税地点的说法正确的是( )。

A.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得缴纳企业所得税，以机构、场所所在地为纳税地点

B.非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税

C.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，以扣缴义务人所在地为纳税地点。

D.对非居民企业应当由扣缴义务人扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由纳税人在所得发生地缴纳

14.下列属于同一种税收优惠表现形式的是( )。

A.小型微利企业

B.高新技术企业

C.非居民企业的预提所得税

D.环保专用设备购置

15.下面关于个人所得来源的说法正确的是( )。

A.所得来源地与所得支付地是不同的两个概念，有时两者是一致的，有时是不同的

B.我国个人所得税依据“所得来源地”判断经济活动的实质，征收个人所得税

C.工资、薪金所得：以纳税义务人任职的“单位所在地”作为来源地

D.劳务报酬所得：以纳税义务人实际提供劳务的地点作为所得来源地

16.下列哪项内容属于稿酬所得( )。

A.个人作品以图书形式出版

B.个人作品以报刊形式出版

C.个人的翻译所得

D.个人的审稿所得

17.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征个人所得税的有( )。(2007年)

A.离退休人员从社保部门领取的养老金

B.个人银行储蓄存款利息

C.个人取得的保险赔款

D.个人提取由单位和个人共同缴付的住房公积金

18.根据《企业所得税法》的规定，下列各项中，纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的项目有( )。(2006年)

A.关税

B.土地增值税

C.城镇土地使用税

D.城市维护建设税

19.根据《企业所得税法》的规定，纳税人取得的下列收入中，应计入应纳税所得额的有( )。(2001年)

A.银行存款利息收入

B.金融债券利息收入

C.国债利息收入

D.国家重点建设债券利息收入

三、判断题

1.符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。( )

2.纳税人在计算应纳税所得额时，采用“权责发生制”，即凡是本期已经实现的收益和已经发生的费用，不论款项是否收付，都应作为本期的应税所得和应扣除费用;凡是不属于本期的收益和已经发生的费用，即使款项已在本期收付，也不应作为本期的应税所得和应扣除费用。( )

3.《企业所得税法》规定，所谓的收入总额，是指以货币形式从各种来源取得的收入。

4.企业缴纳的增值税在计算应纳税所得额时可以扣除。( )

5.企业向其关联企业支付的管理费可以税前列支。( )

6.商品流通企业购入存货入库前发生的费用既可以计入企业当期销售费用，又可以计入存货的成本，但在计算应纳税所得额时，不可以重复申报扣除。( )

7.创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按收入额的一定比例抵扣应纳税所得额。( )

8.在计算应纳税所得额时，罚金、罚款和被没收财务的损失以及纳税人逾期归还银行贷款被银行加收的罚息，都允许税前扣除。( )

9.企业在计算应纳税所得额时，所有未投入使用的固定资产都不得计算折旧扣除。( )

10.企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利。

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（责任编辑：xll）