初级会计师

二、多选题

1.

[答案]ABCD

2.

[答案]ABCD

[解析]另外还包括物资及现金的溢余收入、包装物押金收入及其他收入。

3.

[答案]ABCD

[解析]免税收入是指属于企业的应税所得但按照税法规定免予征收企业所得税的收入。

4.

[答案]BCD

[解析]尚未足额提取折旧的固定资产的改建支出，改变固定资产的账面价值。

5.

[答案]CD

[解析]税法规定。

6.

[答案]AB

[解析]企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。

7.

[答案]AB

[解析]税法规定。

8.

[答案]ABCD

[解析]税法规定下列固定资产不得计算折旧扣除：

(1)房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产;

(2)以经营租赁方式租入的固定资产;

(3)以融资租赁方式租出的固定资产;

(4)已足额提取折旧仍继续使用的固定资产;

(5)与经营活动无关的固定资产;

(6)单独估价作为固定资产入账的土地;

(7)其他不得计算折旧扣除的固定资产。

9.

[答案]ABC

[解析]在资金、经营、购销等方面，存在直接或者间接的拥有或者控制关系，而不是存在直接或者间接的重大影响关系。

10.

[答案]ABC

[解析]非居民企业---境内无机构-----境内所得—预提所得税，但其取得的发生在境外的收入不属于应税收入。

11.

[答案]ABCD

[解析]符合税法规定。

12.

[答案]ABC

[解析]在进行年度汇算清缴时，纳税年度的最后一日为纳税义务发生时间。

13.

[答案]ABCD

[解析]符合税法规定。

14.

[答案]ABC

[解析]选项ABC属于税率优惠，选项D属于税款优惠。

15.

[答案]ABCD

[解析]符合税法规定，参见教材。

16.

[答案]AB

[解析]选项CD属于劳务报酬所得。

17.

[答案]ACD

[解析](1)选项B：个人银行储蓄存款利息按5%缴纳个人所得税;(2)选项D：按照国家规定，单位为个人缴付和个人缴付的住房公积金、基本医疗保险费、基本养老保险费、失业保险费，从纳税义务人的应纳税所得额中扣除;个人提取原提存的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金时，免予征收个人所得税。

18.

[答案]ABCD

[解析]只有“增值税”不得在税前扣除。

19.

[答案]ABD

[解析]利息收入包括纳税人购买各种债券等有价证券的利息、外单位欠款付给的利息以及其他利息收入，但不包括纳税人购买国债的利息收入。

三、判断题

1.

[答案]√

2.

[答案]√

3.

[答案]×

[解析]《企业所得税法》规定，企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。

4.

[答案]×

[解析]企业缴纳的增值税因其属于价外税，故不在扣除之列。

5.

[答案]×

[解析]除经国家税务总局或其授权的税务机关批准外，纳税人不得列支向其关联企业支付的管理费。

6.

[答案]√

[解析]销售费用是指应由纳税人负担的为销售商品而发生的费用，包括广告费、运输费、装卸费、包装费、展览费、保险费、销售佣金(能直接认定的进口佣金调整商品进价成本)、代销手续费、经营性租赁费及销售部门发生的差旅费、工资、福利费等费用。

从事商品流通业务的纳税人购入存货抵达仓库前发生的包装费、运杂费，运输存储过程中的保险费、装卸费，运输途中的合理损耗和入库前的挑选整理费用等购货费用可直接计入销售费用。如果纳税人根据会计核算的要求已将上述购货费用计入存货成本的，不得再以销售费用的名义重复申报扣除。

7.

[答案]×

[解析]创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额。

8.

[答案]×

[解析]罚金、罚款和被没收财务的损失属于行政性罚款，不允许税前扣除;纳税人逾期归还银行贷款被银行加收的罚息允许税前扣除。

9.

[答案]×

[解析]税法规定房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产不得计算折旧扣除。

10.

[答案]×

[解析]企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利

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