初级会计师

答案部分

1.[答案]：B

[解析]：本题考核营业税的征收范围。货物的加工、修理修配业务属于增值税的征税范围。

[该题针对“营业税征税范围”知识点进行考核]

2.[答案]：D

[解析]：本题考核金融保险业缴纳营业税的规定。保险公司开展的l 年期以上返还性人身保险业务的保费收入免征营业税。人民银行对金融机构的贷款业务，不征收营业税。对金融机构的出纳长款收入，不征收营业税。

[该题针对“营业税征税范围”知识点进行考核]

3.[答案]：A

[解析]：本题考核营业税的税收优惠。公司从事金融资产处置业务时，出售、转让股权不征收营业税;出售、转让债权或将其持有的债权转为股权不征收营业税;销售、转让不动产或土地使用权，征收营业税。

[该题针对“营业税税收优惠”知识点进行考核]

4.[答案]：B

[解析]：本题考核营业税纳税义务发生时间。纳税人将不动产或者土地使用权无偿赠送其他单位或者个人的，其纳税义务发生时间为不动产所有权、土地使用权转移的当天。

[该题针对“营业税纳税义务时间”知识点进行考核]

5.[答案]：A

[解析]：本题考核营业税的计算。该公路客运公司应缴纳的营业税=(150000—80000)×3%=2100 (元)。

[该题针对“营业税的计算”知识点进行考核]

6.[答案]：A

[解析]：本题考核营业税的计算。应缴纳营业税=[(60-30)+(45-25)]×5%=2.5(万元)。

[该题针对“营业税的计算”知识点进行考核]

7.[答案]：B

[解析]：本题考核营业税的计算。广告业营业额为从事广告设计、制作、刊登、发布等活动取得的广告收入;从事广告代理业的，以全部收入减去支付给广告发布者的发布费后的。余额为营业额。该公司应缴纳的营业税=(25+20-10)×5%=1.75 (万元)

[该题针对“营业税的计算”知识点进行考核]

8.[答案]：C

[解析]：本题考核营业税的计税依据。根据营业税法律制度的规定，单位或个人进行演出，以全部收入减去付给提供演出场所的单位、演出公司或经纪人的费用后的余额为营业额。

[该题针对“营业税的计税依据”知识点进行考核]

9.[答案]：A

[解析]：本题考核营业税的起征点。选项B 中每月营业额应当是1000～5000 元;选项C中，达到起征点的营业额应全额缴税，而不是超过起征点部分缴税;选项D 中，营业税起征点只针对个人，而不是所有纳税人。

[该题针对“营业税的起征点”知识点进行考核]

10.[答案]：B

[解析]：本题考核城市维护建设税的计税依据。城建税以纳税人实缴的“三税”为计税依据，“三税”的滞纳金和罚款不作为城建税的计税依据。

[该题针对“城建税的计税依据”知识点进行考核]

11.[答案]：D

[解析]：本题考核营业税的计税依据。营业税的组成计税价格=营业成本或工程成本×(1+成本利润率)÷(1-营业税税率)。

[该题针对“营业税计税营业额”知识点进行考核]

12.[答案]：A

13.[答案]：A

14.[答案]：D

[解析]：本题考核城市维护建设税的纳税人。外商投资企业和外国企业不属于城建税的纳税人。

[该题针对“城建税及教育费附加的相关规定”知识点进行考核]

15.[答案]：A

[解析]：本题考核营业税的计税依据。货款业务的营业额为货款利息收入(包括各种加息罚息等)。

[该题针对“营业税的计税依据”知识点进行考核]

16.[答案]：A

[解析]：本题考核营业税的纳税地点。纳税人承包的工程跨省、自治区、直辖市的，向其机构所在地主管税务机关申报纳税。

[该题针对“营业税纳税地点”知识点进行考核]

17.[答案]：D

18.[答案]：C

[解析]：本题考核营业税特殊业务的征税规定。选项A 属于混合销售应征收增值税;选项B，邮局销售邮票应征收营业税;选项D 属于混合销售应征收营业税。

[该题针对“营业税特殊业务征税规定”知识点进行考核]

19.[答案]：A

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