四、计算分析题
1.A公司2010年第一季度到第四季度预计生产量分别为4850件、6200件、7900件、6900件;材料单耗定额为2千克，每季度的直接材料期末结存量为下一季度预计消耗量的10%，年初结存量为900千克，年末为1000千克，计划单价为10元。材料款当季付70%，余款下季度再付，期初应付账款为40000元。
要求：根据上述资料编制材料采购预算。
A公司2010年度材料采购预算
单位：元
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项目
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一季度
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二季度
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三季度
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四季度
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全年合计
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直接材料采购预算
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预计生产量（件）
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材料定额单耗（千克）
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预计生产需要量（千克）
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加：期末结存量（千克）
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减：期初结存量（千克）
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预计材料采购量（千克）
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材料计划单价
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预计购料金额
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预计现金支出
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应付账款期初余额
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一季度购料付现
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二季度购料付现
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三季度购料付现
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四季度购料付现
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现金支出合计
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2.某企业现着手编制2011年2月份的现金收支计划。预计2011年1月月初现金余额为8000元;月初应收账款4000元，预计月内可收回80%;本月销货50000元，预计月内收款比例为50%;本月采购材料8000元，预计月内付款70%;月初应付账款余额5000元需在月内全部付清;月内以现金支付工资8400元;本月制造费用等间接费用付现16000元;其他经营性现金支出900元;购买设备支付现金10000元。企业现金不足时，可向银行借款，借款金额为1000元的倍数;现金多余时可购买有价证券。要求月末现金余额不低于5000元。
要求：
(1)计算经营现金收入。
(2)计算经营现金支出。
(3)计算现金余缺。
(4)确定最佳资金筹措或运用数额。
(5)确定现金月末余额。
（责任编辑：xll）
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