四、计算分析题
1.
【答案】
A公司2010年度材料采购预算
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项目
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一季度
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二季度
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三季度
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四季度
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全年合计
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直接材料采购预算
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预计生产量（件）
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4850
|
6200
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7900
|
6900
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25850
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材料定额单耗（千克）
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2
|
2
|
2
|
2
|
2
|
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预计生产需要量（千克）
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9700
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12400
|
15800
|
13800
|
51700
|
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加：期末结存量（千克）
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1240
|
1580
|
1380
|
1000
|
1000
|
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减：期初结存量（千克）
|
900
|
1240
|
1580
|
1380
|
900
|
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预计材料采购量（千克）
|
10040
|
12740
|
15600
|
13420
|
51800
|
|
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材料计划单价
|
10
|
10
|
10
|
10
|
10
|
|
|
预计购料金额
|
100400
|
127400
|
156000
|
134200
|
518000
|
|
|
预计现金支出
|
应付账款期初余额
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40000
|
|
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40000
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一季度购料付现
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70280
|
30120
|
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100400
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二季度购料付现
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89180
|
38220
|
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127400
|
|
|
三季度购料付现
|
|
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109200
|
46800
|
156000
|
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四季度购料付现
|
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93940
|
93940
|
|
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现金支出合计
|
110280
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119300
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147420
|
140740
|
517740
|
|
2.
【答案】
(1)经营现金收入=4000×80%+50000×50%=28200(元)
(2)经营现金支出=8000×70%+5000+8400+16000+900=35900(元)
(3)现金余缺=8000+28200-(35900+10000)=-9700(元)
(4)最佳资金筹措：银行借款数额=5000+10000=15000(元)
(5)现金月末余额=15000-9700=5300(元)
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（责任编辑：xll）
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