初级会计师

参考答案

1

[答案]：AD

[解析]：本题考核税务登记证件的作用。根据规定：纳税人：①开立银行账户;②领购发票，必须提供税务登记证件。纳税人办理其他五种税务事项时，应当出示税务登记证件，选项BC就属于应当出示的情况。

2

[答案]：ABC

[解析]：本题考核税务登记证件的使用。选项D是必须提供税务登记证件的事项。

3

[答案]：AC

[解析]：本题考核应当办理税务注销登记的情形。根据规定，纳税人变更法定代表人的，需要办理变更登记;纳税人暂停经营活动的，需要办理停业登记，而不是注销税务登记。

[该题针对“税务登记的相关规定”知识点进行考核]

4

[答案]：AC

[解析]：本题考核税务登记的范围。根据税收征管法的规定，只有国家机关、个人和无固定生产经营场所的流动性的农村小商贩外，其他的企业、单位都应办理税务登记。

[该题针对“税务登记的相关规定”知识点进行考核]

5

[答案]：ABCD

[解析]：

[该题针对“税务登记的相关规定”知识点进行考核]

6

[答案]：ABC

[解析]：本题考核纳税人的义务，选项D属于税务机关的义务。

[该题针对“征纳双方的权利与义务”知识点进行考核]

7

[答案]：ABD

8

[答案]：ABCD

[解析]：本题考核税收法律关系主体。税务部门和海关部门是征税主体，在我国境内有所得的外国企业和在我国境内有所得的外籍个人是纳税主体。

[该题针对“征纳双方的权利与义务”知识点进行考核]

9

[答案]：ABCD

10

[答案]：ABCD

[解析]：本题考核税收征收管理机关的职权。税务管理权、税款征收权、行政处罚权、法规起草拟定权均属于税务机关的权利。

[该题针对“税务机关的职权”知识点进行考核]

11

[答案]：ABCD

[解析]：本题考核纳税申报的方式。纳税申报方式为：自行申报、邮寄申报、数据电文申报和其他方式。实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期的方式申报税款。

[该题针对“纳税申报的方式”知识点进行考核]

12

[答案]：BCD

13

[答案]：BCD

14

[答案]：ABD

[解析]：本题考核纳税担保的范围。纳税担保的范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用。

15

[答案]：BC

16

[答案]：ABD

[解析]：税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外，选项A正确;纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质权、留置权执行，B正确，选项C错误;纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，税收优先于罚款、没收违法所得， D正确。

17

[答案]：ABCD

[解析]：本题考核税务机关税务检查中的职权范围。以上四项均属于可以采取的措施。

18

[答案]：ABC

[解析]：本题考核税务行政复议的范围。复议机关只受理对具体行政行为不服提出的行政复议申请，换言之，即对抽象行政行为(规章、规定等)不服，不属于行政复议的受理范围。

19

[答案]：BCD

[解析]：本题考核税收法律责任。采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不中报或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或者少缴应纳税款的行为，属于偷税行为。偷税行为属于一种比较严重的税收违法行为。

20

[答案]：AD

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