初级会计师

31 (2011年)某房地产公司2010年9月销售5套商品房，取得售房款750万元，手续费1万元，违约金2万元，赔偿金5万元，延期付款利息3万元，该公司当月在计算缴纳营业税时应确认为价外费用的有( )。

A.手续费1万元

B.违约金2万元

C.赔偿金5万元

D.延期付款利息3万元

【参考答案】：A,B,C,D

【参考解析】:本题考核营业税的计税依据。营业税的计税依据又称营业税的营业额。营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产收取的全部价款和价外费用。价外费用，包括收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、罚息及其他各种性质的价外收费。

32 (2011年)张某2010年8月进入甲公司工作，公司按月支付工资，至年底公司尚未与张某签订劳动合同，关于公司与张某之间劳动关系的下列表述中，正确的有()。

A.公司与张某之间可视为不存在劳动关系

B.公司与张某之间可视为已订立无固定期限劳动合同

C.公司应与张某补订劳动合同，并支付工资补偿

D.张某可与公司终止劳动关系，公司应支付经济补偿

【参考答案】：C,D

【参考解析】:本题考核劳动合同的订立。用人单位自用工之日起超过1个月不满1年未与劳动者订立书面劳动合同的，应当向劳动者每月支付两倍的工资，并与劳动者补订书面劳动合同;劳动者不与用人单位订立书面劳动合同的。用人单位应当书面通知劳动者终止劳动关系，并支付经济补偿。另外根据规定.用人单位自用工之日起满1年未与劳动者订立书面劳动合同的，视为自用工之日起满1年的当日已经与劳动者订立无固定期限劳动合同，因此选项B的说法错误。

33 (2011年)根据行政复议法律制度的规定，被申请人的下列具体行为中。行政复议机关应当予以撤销、变更或者确认违法的有(　)。

A.主要事实不清、证据不足的行政行为

B.违反法定程序的行政行为

C.超越或者滥用职权的行政行为

D.适用依据错误的行政行为

【参考答案】：A,B,C,D

【参考解析】:本题考核行政复议决定。具体行政行为有下列情形之一的，行政复议机关应当决定撤销、变更或者确认该具体行政行为违法：(1)主要事实不清、证据不足的;(2)适用依据错误的;(3)违反法定程序的;(4)超越或者滥用职权的;(5)具体行政行为明显不当的。

34(2013年)根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关作出的下列行政行为中，纳税人不服时可以选择申请税务行政复议或者直接提起行政诉讼的有(　)。

A.加收滞纳金

B.罚款

C.不予颁发税务登记证

D.征收税款

【参考答案】：B,C

【参考解析】:本题考核税务行政复议的申请。申请人对复议范围中第1项规定的行为不服的，应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼。申请人对复议范围中第1项规定以外的其他具体行政行为不服，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。

35 (2013年)甲企业2012年利润总额为2000万元，工资薪金支出为1500万元，已知在计算企业所得税应纳税所得额时，公益性捐赠支出、职工福利费支出、职工教育经费支出的扣除比例分别不超过12%、14%和2.5%，下列支出中，允许在计算2012年企业所得税应纳税所得额时全额扣除的有(　)。

A.公益性捐赠支出200万元

B.职工福利支出160万元

C.职工教育经费支出40万元

D.2012年7月至2013年6月期间的厂房租金支出50万元

【参考答案】：A,B

【参考解析】:本题考核企业所得税的税前扣除项目。企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。即扣除限额=2000×12%=240(万元)，实际捐赠200万元可以全额税前扣除。选项A正确。企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。则扣除限额=1500×14%=210(万元)，实际支出160万元，可以全额税前扣除，选项B正确。除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额的2.5%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。则扣除限额=1500×2.5%=37.5(万元)，小于实际发生的支出40万元，所以2012年不得全额扣除，只能扣除37.5万元，选项C不正确。厂房租金支出，按照租赁期限均匀扣除。所以201 2年只能扣除50÷12×6=25(万元)的租赁费，不得全额扣除50万，选项D不正确。

36(2013年)根据《仲裁法》的规定，下列各项中，属于仲裁协议必备内容的有(　)。

A.仲裁事项

B.选定的仲裁委员会

C.选定的仲裁员

D.请求仲裁的意思表示

【参考答案】：A,B,D

【参考解析】:本题考核仲裁协议的内容。仲裁协议应当具有下列内容：(1)请求仲裁的意思表示;(2)仲裁事项;(3)选定的仲裁委员会。

37 (2011年)根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关的下列具体行政行为中，属于行政处罚的有(　)。

A.确认适用税率

B.确认纳税期限

C.没收财物和违法所得

D.停止出口退税权

【参考答案】：C,D

【参考解析】:本题考核税收法律责任。根据规定，税务机关作出的行政处罚行为包括：罚款;没收财物和违法所得;停止出口退税权等。

38 (2011年)根据支付结算法律制度的规定，下列票据中，属于见票即付的有(　)。

A.转账支票

B.银行汇票

C.银行承兑汇票

D.商业承兑汇票

【参考答案】：A,B

【参考解析】:本题考核见票即付的票据。见票即付的票据包括支票、本票、银行汇票。

39 (2012年)根据民事法律制度的规定，下列各项中，属于民事责任形式的有(　)。

A.返还财产

B.没收非法财物

C.赔偿损失

D.罚款

【参考答案】：A,C

【参考解析】:本题考核民事责任。选项BD属于行政责任。

40 (2013年)根据消费税法律制度的规定，关于消费税纳税义务发生时间的下列表述中。正确的有( )。

A.纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品的，为收到预收款的当天

B.纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天

C.纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天

D.纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天

【参考答案】：B,C,D

【参考解析】:本题考核消费税的纳税义务发生时间。采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天。

（责任编辑：xll）

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