中级会计师

参考答案

1

[答案]：AC

[解析]：本题考核企业所得税的征税范围。非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。

[该题针对“企业所得税的征税范围”知识点进行考核]

2

[答案]：ABC

[解析]：本题考核不征税收入。根据《企业所得税法》规定，下列收入为不征税收入： 1.财政拨款： 2.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金; 3.国务院规定的其他不征税收入。 选项D，属于其他收入。

[该题针对“企业所得税收入的确定”知识点进行考核]

3

[答案]：ABD

[解析]：本题考核社会保险费的税前扣除。选项C，企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除。

[该题针对“税前扣除项目”知识点进行考核]

4

[答案]：ACD

[解析]：本题考核企业所得税不得扣除项目。选项A，属于房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产，所以不得计算折旧扣除。选项B，以经营租赁方式租出的固定资产，还是企业账上的固定资产，可以计提折旧并在企业所得税前扣除。选项C.D均不得计算折旧在企业所得税前扣除。

[该题针对“税前扣除项目”知识点进行考核]

5

[答案]：ACD

[解析]：本题考核生产性生物资产的相关规定。选项B畜类生产性生物资产最低折旧年限为3年。

[该题针对“资产的折旧年限”知识点进行考核]

6

[答案]：AB

[解析]：本题考核无形资产的规定。无形资产包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉等，其中自创商誉不得计算摊销费用扣除。

[该题针对“税前扣除项目”知识点进行考核]

7

[答案]：ACD

[解析]：本题考核企业所得税的免税收入。免税收入是指属于企业的应税所得但按照税法规定免予征收企业所得税的收入。《企业所得税法》规定的免税收入包括：

(1)国债利息收入

(2)符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

(3)在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益

(4) 符合条件的非营利组织的收入

[该题针对“企业所得税的税收优惠”知识点进行考核]

8

[答案]：ABC

[解析]：本题考核企业所得税优惠政策。一般的资产转让所得不享受减免税优惠，故D选项不正确。

[该题针对“企业所得税的税收优惠”知识点进行考核]

9

[答案]：ABCD

[解析]：本题考核企业所得税的优惠方式。《企业所得税法》规定的企业所得税的税收优惠方式免税收入、可以减免税的所得、优惠税率、民族自治地方的减免税、加计扣除、抵扣应纳税所得额、加速折旧、减计收入、抵免应纳税额和其他专项优惠政策。

[该题针对“企业所得税的税收优惠”知识点进行考核]

10

[答案]：BCD

[解析]：本题考核源泉扣缴的相关规定。 选项A，对非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的所得应缴纳的所得税，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人。

[该题针对“企业所得税的征税规定”知识点进行考核]

11

[答案]：ABD

[解析]：本题考核具有关联关系的企业的规定。关联关系是指具有下列关系之一的企业或者个人

(1)在资金、经营、购销等方面，存在直接或者间接的拥有或者控制关系

(2)直接或者间接地同为第三者所拥有或者控制

(3)在利益上具有相关联的其他关系。选项C，长年具有购销业务的客户，没有说明是存在直接或者间接的拥有或者控制关系，应当理解为是一般的长期稳定客户，不属于具有关联关系的企业。

[该题针对“企业所得税的征税规定”知识点进行考核]

12

[答案]：ABCD

[解析]：本题考核关联企业间所得的定价方法。税法规定对关联企业所得不实的，调整方法如下：可比非受控价格法;再销售价格法;成本加成法;交易净利润法;利润分割法;其他符合独立交易原则的方法。

[该题针对“企业所得税的征税规定”知识点进行考核]

13

[答案]：BCD

[解析]：本题考核企业所得税的纳税地点。除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业一般以企业登记注册地为纳税地点;但登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。

[该题针对“企业所得税的纳税地点”知识点进行考核]

14

[答案]：ABD

[解析]：本题考核企业所得税的核定征收。选项ABD均属于核定征收企业所得税的情形。

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