初级会计师

四、不定项选择题

1、

<1>、

【正确答案】 D

【答案解析】 该公司2012年1月1日领取的工商营业执照，应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记。

<2>、

【正确答案】 ABD

【答案解析】 申请领购发票的单位和个人必须先提出购票申请，提供经办人身份证明、税务登记证件或者其他相关证明，以及财务印章或者发票专用章的印模。

<3>、

【正确答案】 A

【答案解析】 纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税。应纳城镇土地使用税=(20000+500+2400×10/12)×5=112500(元)=11.25(万元)

<4>、

【正确答案】 D

【答案解析】 应纳房产=2800×(1-20%)×1.2%+300×(1-20%)×1.2%÷12×3= 27.6(万元)

<5>、

【正确答案】 A

【答案解析】 应纳车船税=10×5×60+3×2×60×6÷12=3180(元)=0.318(万元)

2、

<1>、

【正确答案】 C

【答案解析】 加工合同应纳印花税=100000×0.5‰+900000×0.3‰=320(元)

<2>、

【正确答案】 B

【答案解析】 工程承包合同应纳印花税=(50000000+10000000)×0.3‰=18000(元)

<3>、

【正确答案】 A

【答案解析】 购销合同应纳印花税=1000000×0.3‰=300(元)

借款合同应纳印花税=2000000×0.05‰=100(元)

财产保险合同应纳印花税=50000×1‰=50(元)

该企业应纳印花税合计=300+100+320+50+18000=18770(元)

<4>、

【正确答案】 ABCD

【答案解析】 房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证均按每件5元贴花。

3、

<1>、

【正确答案】 D

【答案解析】 房地产开发费用=300+(3000+2800)×5%=590(万元)

<2>、

【正确答案】 C

【答案解析】 准予扣除的项目金额=3000+2800+300+(3000+2800)×5%+495+(3000+2800)×20%=8045(万元)

<3>、

【正确答案】 B

【答案解析】 转让房地产的增值额=9000-8045= 955(万元)

增值额与扣除项目金额的比率=955÷8045=11.87% 适用税率30%

应纳土地增值税税额=955×30%=286.5(万元)

<4>、

【正确答案】 ABC

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