初级会计师

四、计算题

1、甲企业2011年度利润总额为200万元，其中包括本年收到的国债利息收入50万元。该企业适用的所得税税率为25%。

甲企业当年按税法核定的全年计税工资为200万元，全年实发工资为180万元;当年的营业外支出中，有10万元为税收滞纳金支出。除上述事项外，甲企业无其他纳税调整事项。

要求：

(1)计算甲企业2011年度应纳税所得额。

(2)计算甲企业2011年度应交所得税额。

(3)计算甲企业2011年度实现的净利润。

(4)编制甲企业年末结转“所得税费用”科目余额的会计分录。

(答案中的金额单位用万元表示)

2、甲公司2011年度利润总额为210万元，其中包括本年收到的国债利息收入70万元。该公司适用的所得税税率为25%。当年的营业外支出中，有20万元为税款滞纳金支出。公司递延所得税负债的年初数为40万元，年末数为35万元。递延所得税资产的年初数为25万元，年末数为15万元。

除上述事项外，甲企业无其他纳税调整事项。

要求：

(1)计算甲企业2011年度应纳税所得额。

(2)计算甲企业2011年度应交所得税额。

(3)计算甲企业2011年度的所得税费用。

(4)编制甲企业应交所得税的会计分录。

(5)编制甲企业年末结转所得税费用的会计分录。

(答案中的金额单位用万元表示)

3、甲公司2011年度利润总额为210万元，其中包括本年收到的国债利息收入70万元。该公司适用的所得税税率为25%。该公司当年按税法核定允许在税前扣除的实发工资为200万元;当年的营业外支出中，有20万元为税款滞纳金支出。公司递延所得税负债的年初数为40万元，年末数为50万元。递延所得税资产的年初数为25万元，年末数为35万元。

除上述事项外，甲企业无其他纳税调整事项。

要求：

(1)计算甲公司2011年度应纳税所得额。

(2)计算甲公司2011年度应交所得税额。

(3)编制甲公司确认所得税费用的会计分录。

(4)计算甲公司2011年度实现的净利润。

(5)编制甲公司年末结转所得税费用的会计分录。

(答案中的金额单位用万元表示)

2012年会计职称考试初级会计实务章节模拟真题汇总

2012年会计职称考试初级会计实务历年冲刺主观题汇总

（责任编辑：xll）

共10页,当前第5页  第一页  前一页  下一页