中级会计师

三、判断题

(本类题共15分，每小题1分。每小题判断正确的得1分，判断错误的扣1分，不判断不得分也不扣分。本类题最低得分为零分)

1. 我国《中外合资经营企业法》规定，中外合资经营企业的协议、合同的章程经审批机关批准后生效。

2中外合资经营企业召开董事会，董事不能出席时，只能书面委托其他董事，不能委托非董事代表其出席并表决。

3. 我国《公司法》规定，公司不得接受本公司的股票作为质押权的标的。

4. 我国《企业破产法(试行)》规定，人民法院受理破产案件后，除正常生产经营所必需的以外，被申请破产的债务人企业对部分债权人的清偿无效。

5. 经济合同当事人虽有违约行为，但如未给对方当事人造成任何经济损失，可以不支付违约金。

6. 以散布谣言等手段影响证券发行、交易的行为，按照我国有关证券法律规定应属于欺诈客户行为。

7. 2月1日，甲乙两企业签订一项货物买卖合同，田企业向乙企业销售一批汽车轮胎，约定款到付货。2月10日乙企业将货款全部交付给甲企业。田企业应于2月1日向己企业开具增值税专用发票。

8. 根据外商投资企业和外国企业所得税有关法律的规定，外商投资企业和外国企业在境外发生的利润，只要与其在中国境内设立的机构、场所有实际联系，就属于来源于中国境内的所得。

9. 某内资企业在计算所得税应纳税所得额时，扣除了与取得收入有关的已缴纳的消费税税金，这一做法符合我国企业所得税法律的规定。

10. 某大型商场经营自行车销售业务，同时附设了自行车修理修配门市部。按照我国有关增值税方面的法律规定，该商场进行增值税纳税申报时，应将该门市部提供的劳务收入计入应税销售额。

11. 纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，按照最高一档税率计算征收土地增值税。

12. 对经批准缓税进口的货物以后交税时，一次激情税款的，应按交税当日实施的税率计征税款。该做法符合海关进出口税则的规定。

13. 合法行为才能引起相应的经济法津关系产生、变更或终止。

14. 根据我国《全民所有制工业企业法》的规定，全民所有制工业企业职工代表大会选举产生的厂长，必须报经政府主管部门批准。

15. 合伙企业入伙的新合伙人对入伙前合伙企业的债务不承担责任，这种做法符合我国《合伙企业法》的规定。

四、计算分析题

(本类题共10分，每小题5分)

1. 某国有商业企业1998年度商品销售收入为820万元;国债利息收入4万元;处置固定资产净收入76万元。全年商品销售成本470万元;按规定缴纳的增值税为奶万元，城市维护建设税6.30万元，教育费附加 2.70万元;发生营业费用59.55万元;管理费用40万元，其中，提取职工工会经费1.40元，职工福利费11.20万元，职工教育经费 120万元;赞助当地一足球队6万元;缴纳税收滞纳金2万元。该企业其他有关资料员示，1998年全年发放的已计入当期损益的职工工资及各种奖金80万元。税务部门核定的计税工资总额为70万元。该企业适用33%的所得税税率。

要求：

(1)许多该企业1998年度会计利润并列出计算过程。

(2)分步计算纳税调整的各项增加额及减少额并列出计算过程。

(3)计算该企业1998年度应纳所得税额并列出计算过程。

(答案中金额单位用万元表示，计算结果保留到小数点后两位)

2. 其企业1998年来自境内的所得为1419万元，其中包括购买企业债券利息收入9万元，购买国债利息收入13万元;来自境外的所得为300万元，该所得已在境外按25%的税率缴纳了所得税。 该企业采用分国(地区)不分项抵扣法计算抵扣所得税，境内适用的所得税税率为33%。

要求：

(1)计算该企业1998年境内所得应纳所得税额并列出计算过程。

(2)计算该企业1998年境外所得应补缴的所得税额并列出计算过程。

(3)计算核企业应纳所得税总额并列出计算过程。

(答案中金额单位用万元表示，计算结果保留到小数点后两位)

五、简答题

(本类题共10分，每小题5分)

1. 合伙企业的概念与设立条件是什么?

2. 外国合营者设立中外合资经营企业时，以实物出资应符合的条件和以工业产权或专有技术出资应符合的条件是什么?

六、综合题

(本题10分)

华威房地产股份有限公司(以下简称华威公司)注册资本为人民币2亿元。公司于1997年1月建成高档写字楼一座，一部分房间留作本公司办公用房，一部分用于市场销售。留作本公司办公用房的部分价值为人民币8000万元。1997年1月华威公司通过保险经纪人科华保险咨询公(以下简称科华公司)提供中介服务，将公司自用办公用房作为标的，与中银财产保险公司(以下简称中银公司)签订了财产保险合同，保险金额为人民币6000万元。合同签订后，华威公司向科华公司支付保险中介服务费2万元。

1997年2月，华威公司与扬帆水上运动器材公司(以下简称扬帆公司)签订为期3年的房屋租赁合同，出租办公用房3个单元。

1998年2月，华威公司又将已出租给杨帆公司的房屋出售给康远实业公司(以下简称康远公司)。

1997年3月5日，华威公司与玉环国际投资公司(以下简称玉环公司)签订房屋销售合同，将该写字楼用于市场销售的部分全部售出，合同金额为人民币9000万元。1997年3月10日，玉环公司将购房款9000万元一次付清。在该项房屋销售业务中，依据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》规定，在计算土地增值税增值额时，可扣除项目的金额为 6502 .30万元(未含有关税金)。(已知该项房产销售适用的土地增值税税率为30%后业税税率为5%、城市维护建设税税率为7%、购销合同印花税税率为万分之三，教育费附加按3%征收。)

由于房地产市场不景气，华威公司1998年度发生无法弥补的经营亏损，亏损总额为人民币7000万元。某股东据此请求召开临时股东大会。华威公司决定于1999年4月10日召开临时股东大会，并于3月20日在报纸上刊登了向所有股东发出的会议通知。通知确定的会议议程包括以下事项：

(1)选举更换部分董事，选举更换董事长。

(2)选举更换全部监事。

(3)更换公司总经理。

(4)就发行公司债券作出决议。

(5)就公司与另一房地产公司合并作出决议。

在股东大会上，上述各事项均经出席会议的股东所持表决权的半数以上通过。

要求：

(1)华威公司是否应向科华公司的保险经纪服务支付服务费?为什么?

(2)当华威公司的投保房屋因发生地震受到损害时，假定损失额为4000万元时，华威公司可得到多少保险赔偿?假定损失额为7000万元时，华威公司可获取多少保险赔偿?为什么?

(3)华威公司将已出租给杨帆公司的房屋又出售给康远公司是否合法?康远公司作为房屋的新所有人，有无权力解除原华威公司与扬帆公司签订的房屋租赁合同?为什么?

(4)华威公司发生经营亏损后，在股东请求时，应否召开股东大会?为什么?

(5)计算华威公司在向玉环公司出售房屋的业务中，应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加，以及签订房屋销售合同应缴纳的印花税，并列出计算过程。

(6)计算华威公司向玉环公司出售房屋应缴纳的土地增值税，并列出计算过程。

(7)华威公司在临时股东大会的召集、召开过程中，有哪些与法律规定不相符的行为?

(答案中金额单位用万元表示，计算结果保留到小数点后两位)

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（责任编辑：xll）