中级会计师

第7章　税务管理

历年考题解析

一、单项选择题

1.(2011年)已知当前的国债利率为3%，某公司适用的所得税税率为25%。出于追求最大税后收益的考虑，该公司决定购买一种金融债券。该金融债券的利率至少应为( )。

A.2.65%

B.3%

C.3.75%

D.4%

【答案】D

【解析】企业所得税法规定，国债利息收益免交企业所得税，而购买企业债券取得的收益需要缴纳企业所得税。因此企业购买的金融债券收益要想大于国债的收益，其利率至少为3%/(1-25%)=4%。

2.(2010年)“公司实施税务管理要求所能增加的收益超过税务管理成本”体现的原则是( )。

A.税务风险最小化原则

B.依法纳税原则

C.税务支出最小化原则

D.成本效益原则

【答案】D

【解析】税务管理的目的是取得效益。成本效益原则要求企业进行税务管理时要着眼于整体税负的减轻，针对各税种和企业的现实情况综合考虑，力争使通过税务管理实现的收益增加超过税务管理的成本。

二、多项选择题

1.(2011年)下列各项中，属于企业税务管理应当遵循的原则有( )。

A.合法性原则

B.事先筹划原则

C.成本效益原则

D.服从财务管理总体目标原则

【答案】ABCD

【解析】企业税务管理应当遵循以下原则：合法性原则、事先筹划原则、成本效益原则、服从财务管理总体目标原则。

2.(2010年)下列各项中，属于企业税务管理内容的有( )。

A.税务信息管理

B.税务计划管理

C.税务风险管理

D.税务征收管理

【答案】ABC

【解析】从企业生产经营活动与税务的联系来看，企业税务管理的内容大致可划分为税务信息管理;税务计划管理;涉税业务的税务管理;纳税实务管理;税务行政管理。另外，企业还应加强税务风险管理

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（责任编辑：xll）

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