初级会计师

答案

1.

[答案]：B

[解析]：本题考核内部退养的一次性收入计算。确定适用税率24000÷(2×12)+2500-2000=1500(元)，适用税率为10%，速算扣除数为25元。

应缴纳个人所得税=(24000+2500-2000)×10%-25=2425(元)。

2.

[答案]：D

[解析]：个人所得税法规定，自行申报纳税时在中国境内两处或两处以上取得应纳税所得的，纳税人选择固定一地申报纳税。

3.

[答案]：B

[解析]：本题考核个人所得税的征收。依据个人所得税法律制度的规定，利息、股息、红利所得、偶然所得和其他所得以收入额为应纳税所得额，适用于20%的比例税率。

4.

[答案]：B

[解析]：本题考核个人所得税的费用扣除。在我国境内企业中工作的外籍专家按4800元扣除费用。应纳税所得额=30000-4800=25200(元)

5.

[答案]：A

[解析]：本题考核个人出租住房取得租金所得征收个人所得税的规定。根据规定，对个人出租住房取得的所得减按10%的税率征收个人所得税。计算过程：5000×(1-20%)×10%=400(元)。

6.

[答案]：C

[解析]：本题考核个人利息、股息、红利所得应纳税额的计算。个人取得国债利息收入免税。取得企业集资利息收入应缴纳个人所得税=1000×20%=200(元)。

7.

[答案]：B

[解析]：本题考核工资、薪金个人所得税的计算。

工资应缴纳个人所得税=(3500-2000)×10%-25=125(元)。

12000÷12=1000(元)，适用税率为10%，速算扣除数为25

全年一次性奖金应缴纳个人所得税=12000×10%-25=1175(元)。

李某2010年12月应缴纳个人所得税=125+1175=1300(元)。

8.

[答案]：C

[解析]：本题考核个人所得税的计税方法。劳务报酬所得、特许权使用费所得、财产转让所得以取得一次确定应纳税所得额。

9.

[答案]：B

[解析]：本题考核稿酬所得个人所得税的计算。同一作品先在报刊上连载，然后再出版或先出版，再在报刊上连载的，应视为两次稿酬所得征税。即连载作为一次，出版作为另一次。应纳个人所得税=30000×(1-20%)×20%×(1-30%)+10000×(1-20%)×20%×(1-30%)=4480(元)。

10.

[答案]：D

[解析]：本题考核个人所得税税收优惠。省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免征个人所得税。

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