中级会计师

参考答案

1

[答案] C

[解析] 本题考核公开发行证券的规定。根据规定，向不特定对象发行证券和向特定对象发行证券累计超过200人的，属于公开发行证券。

[该题针对“证券发行一般规定”知识点进行考核]

2

[答案] B

[解析] 本题考核点是信息公开。上市公司和公司债券上市交易的公司，应当在每一会计年度的上半年结束之日起2个月内，向国务院证券监督管理机构和证券交易所报送记载以下内容的中期报告，并予以公告。

3

[答案] C

[解析] 本题考核点是公司公开发行新股应当符合的条件。根据《证券法》规定，公司公开发行新股，应当符合的条件之一是：最近3年财务会计文件无虚假记载，无其他重大违法行为。

[该题针对“股票的发行条件”知识点进行考核]

4

[答案] D

[解析] 本题考核有限责任公司发行公司债券的条件。根据规定，有限责任公司公开发行公司债券的，其净资产不得低于6000万元。

[该题针对“公司债券的发行条件”知识点进行考核]

5

[答案] C

[解析] 本题考核证券承销。向不特定对象发行的证券票面总值超过人民币5000万元的，应当由承销团承销。

6

[答案] B

[解析] 本题考核持股比例达到一定程度后的法定的报告义务履行期限。根据《证券法》规定，当投资者持有一个上市公司已发行的股份的5%后，通过证券交易所的证券交易，其所持该上市公司已发行的股份比例每增加或者减少5%时，应当依照法律规定进行书面报告和公告。

7

[答案] B

[解析] 本题考核股票上市的条件。根据规定，股份有限公司申请股票上市，应当符合下列条件

(1)股票经国务院证券监督管理机构核准已公开发行

(2)公司股本总额不少于人民币3000万元

(3)公开发行的股份达到公司股份总数的25%以上;公司股本总额超过人民币4亿元的，公开发行股份的比例为10%以上，因此选项B是正确的

(4)公司最近3年无重大违法行为，财务会计报告无虚假记载。

8

[答案] A

[解析] 本题考核点是不得再次公开发行公司债券的情形。有下列情形之一的，不得再次公开发行公司债券

(1)前一次公开发行的公司债券尚未募足

(2)对已公开发行的公司债券或者其他债务有违约或者延迟支付本息的事实，仍处于继续状态

(3)违反《证券法》规定，改变公开发行债券所募集资金的用途。

9

[答案] B

[解析] 本题考核基金申购、赎回的规定。(1)开放式基金单位的认购、申购和赎回业务，可以由基金管理人直接办理，也可以由基金管理人委托其他机构代为办理，因此选项A错误

(2)投资人申购基金时，必须“全额”交付申购款项，因此选项C错误

(3)基金管理人应当在收到基金投资人申购、赎回申请之日起3个工作日内，对该交易的有效性进行确认，因此选项D错误。

10

[答案] C

[解析] 本题考核重大事件的范围。根据规定，公司的董事、1/3以上监事或者经理发生变动，属于重大事件。其中不包括财务负责人。

11

[答案] B

[解析] 本题考核禁止交易的行为。(1)为股票发行出具审计报告、资产评估报告或者法律意见书的专业机构和人员，在股票承销期内和期满后6个月内，不准买卖该股票

(2)为上市公司出具审计报告、资产评估报告或者法律意见书的专业机构和人员，自接受委托之日起至文件公布后5日内，不得买卖该股票。

12

[答案] D

[解析] 本题考核欺诈客户的行为。根据规定，利用传播媒介或者通过其他方式提供、传播虚假或者误导投资者的信息的行为属于欺诈客户行为，因此选项D是正确的。选项

AB.C均属于操纵证券市场的行为。

13

[答案] C

[解析] 本题考核协议收购。采取协议收购方式的，收购人收购或者通过协议、其他安排与他人共同收购一个上市公司已发行的股份达到30%时，继续进行收购的，应当向该上市公司所有股东发出收购上市公司全部或者部分股份的要约。但是，经国务院证券监督管理机构免除发出要约的除外。

14

[答案] B

[解析] 本题考核收购要约的期限。根据《证券法》的规定，收购要约的期限不得少于30日，并不得超过60日。

15

[答案] D

[解析] 本题考核上市公司收购的权益披露。根据规定，投资者及其一致行动人拥有权益的股份达到或者超过一个上市公司已发行股份的20%但未超过30%的，应当编制详式权益变动报告书。

16

[答案] A

[解析] 本题考核设立证券登记结算机构的自有资金要求。根据规定，设立证券登记结算机构，自有资金不得少于人民币2亿元。

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