中级会计师

13、根据破产法律制度规定，下列各项中，属于破产债权的有( )。

A.人民法院受理破产案件后债务人未支付应付款项的滞纳金

B.财政部门通过签订合同按有偿使用、定期归还原则发放给债务人的款项

C.债务人在破产宣告前因违约给他人造成财产损失而产生的赔偿金

D.破产宣告后的债务利息

[答案]BC

[解析](1)人民法院受理破产案件后债务人未支付应付款项的滞纳金，包括破产企业未执行生效法律文书应当加倍支付的延迟利息和劳动保险金的滞纳金;不属于破产债权;(2)凡计息的破产债权，其利息均只计算到破产宣告之日，因此破产宣告后的债务利息，不属于破产债权。

14、根据《票据法》的规定，下列各项中，可以导致汇票无效的情形有( )。

A.汇票上未记载付款日期

B.汇票上未记载出票日期

C.汇票上未记载收款人名称

D.汇票金额的中文大写和数码记载不一致

[答案]BCD

[解析](1)选项A属于相对应记载事项;(2)选项BC属于绝对应记载事项;(3)票据金额以中文大写和数码同时记载，两者必须一致，不一致时，票据无效。

15、根据《中华人民共和国证券法》的规定，股份有限公司发行的公司债券上市交易后，公司发生的下列情形中，证券交易所可以决定暂停公司债券上市交易的有( )。

A、最近2年连续亏损

B、有重大违法行为

C、净资产额减至人民币5000万元

D、不按审批机关批准的用途使用公司债券募集资金

[答案]ABD

[解析]股份有限公司发行公司债券时净资产额不得低于3000万元，有限责任公司的净资产额不得低于6000万元，因此选项C是错误的。

16、根据证券法律制度规定，下列选项中，属于内幕信息的有( )。

A、上市公司债务担保的重大变更

B、上市公司收购方案

C、上市公司营业用主要资产的抵押一次超过该资产的20%

D、上市公司副经理发生变动

[答案]AB

[解析]选项D不属于重大事件。

17、根据合同法律制度的规定，下列各项中，属于无效合同的有( )。

A、恶意串通损害第三人利益的合同

B、恶意串通损害国家利益的合同

C、一方以欺诈的手段订立合同，损害国家利益

D、以合法形式掩盖非法目的的合同

[答案]ABCD

[解析](1)恶意串通，损害国家、集体或者第三人利益的合同均属于无效合同;(2)胁迫、欺诈的合同，要看是否损害国家利益。

18、乙向甲购买10台新型计算机，双方订立了合同。下列关于该合同项下计算机所有权转移的表述中，正确的有( )。

A.如果双方没有特别约定，计算机的所有权自买卖合同生效时起转移

B.如果双方没有特别约定，计算机的所有权自甲方交付时起转移

C.如果双方没有特别约定，计算机的所有权自乙方付清全部价款时起转移

D.如果双方约定，甲方先行交付计算机，在乙方付清全部价款之前，其所有权仍属于甲方，该约定有效

[答案]BD

[解析](1)标的物的所有权自标的物“交付时”转移;(2)当事人可以在买卖合同中约定，买受人未履行支付价款或者其他义务时，标的物的所有权属于出卖人。

19、根据增值税法律制度规定，下列各项中，视同销售应当征收增值税的有( )。

A、将外购的货物用于非应税项目

B、将外购的货物用于投资

C、将外购的货物分配给股东

D、将外购的货物用于集体福利

[答案]BC

[解析]教材P263.

20、根据《增值税暂行条例》的规定，下列关于增值税专用发票开具时限的表述中，正确的有( )。

A、采取交款提货结算方式的，增值税专用发票开具时限为收到货款的当天

B、采取分期付款结算方式的，增值税专用发票开具时限为货物发出的当天

C、采取托收承付结算方式的，增值税专用发票开具时限为货物发出的当天

D、采取委托银行收款结算方式的，增值税专用发票开具时限为货物发出的当天

[答案]ACD

[解析](1)采取赊销、分期付款结算方式的，增值税专用发票开具时限为合同约定的收款日期的当天;(2)采取预收货款、托收承付、委托银行收款结算方式的，增值税专用发票开具时限为货物发出的当天。

21、根据企业所得税法律制度的有关规定，下列各项中，属于计算企业应纳税所得额时准予扣除的项目有( )。

A、缴纳的消费税 B、缴纳的税收滞纳金

C、赞助支出 D、缴纳的财产保险费

[答案]AD

[解析]税收滞纳金和非广告性质的赞助支出不得扣除。

22、根据企业所得税法律制度规定，下列各项中，视同销售计入收入总额的有( )。

A、纳税人在基本建设中使用本企业商品的

B、纳税人在职工福利中使用本企业商品的

C、纳税人将外购的原材料用于捐赠的

D、纳税人以非现金资产抵偿债务

[答案]ABCD

[解析]教材P343.

23、根据企业所得税法律制度规定，下列各项中，应计入应纳税所得额的有( )。

A、企业接受捐赠的货币性资产

B、企业接受捐赠的非货币性资产

C、清产核资中发生的资产评估增值

D、以非货币资产对外投资发生的资产评估净增值

[答案]ABD

[解析](1)企业接受捐赠的货币性资产、非货币性资产均应计入应纳税所得额;(2)清产核资中的资产评估增值，不计入应纳税所得额;(3)产权转让净收益，应计入应纳税所得额;(4)以非货币资产对外投资发生的资产评估净增值，应计入应纳税所得额。

24、根据房产税法律制度的规定，下列有关房产税纳税人的表述中，正确的有( )。

A.产权属于国家所有的房屋，其经营管理单位为纳税人

B.产权属于集体所有的房屋，该集体单位为纳税人

C.产权属于个人所有的营业用的房屋，该个人为纳税人

D.产权出典的房屋，出典人为纳税人

[答案]ABC

[解析]产权出典的，“承典人”为纳税人。

25、根据有关规定，对外商投资企业和外国企业征收的税种包括( )。

A、车船使用税 B、印花税

C、城镇土地使用税 D、车辆购置税

[答案]BD

[解析]“房产税、车船使用税、城镇土地使用税”三个税种的征税范围不包括外商投资企业和外国企业。

26、根据《契税暂行条例》的规定，下列行为中，不需缴纳契税的有( )。

A、以土地使用权抵债

B、以获奖方式取得房屋所有权

C、继承房屋所有权

D、以房屋使用权典当

[答案]CD

[解析]以获奖方式取得房屋所有权、以土地使用权抵债，视同权属转移，应缴纳契税。

27、根据税收征税管理法律制度的有关规定，下列各项中，属于税务机关可以采取的税收强制执行措施的有( )。

A、书面通知纳税人开户银行暂停支付纳税人存款

B、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

C、拍卖所扣押的纳税人价值相当于应纳税款的财产，以拍卖所得抵缴税款

D、扣押纳税人价值相当于应纳税款的财产

[答案]BC

[解析]选项AD属于税收保全措施。

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