初级会计师

三、判断题

1.中央铁路运营业务的纳税人为铁道部。( )

2.纳税人兼营应税行为和货物或非应税劳务，应当分别核算应税行为的营业额和货物或非应税劳务的销售额，分别缴纳营业税和增值税;未分别核算的，统一缴纳营业税。( )

3.单位将自己新建的建筑物用于出租和对外投资入股需要缴纳建筑业的营业税。( )

4.纳税人提供装饰劳务的，按照其向客户实际收取的人工费、管理费和辅助材料费以及客户自行采购的材料价款和设备价款等全部金额确认营业额。( )

5.金融保险业中贷款业务的营业额为贷款利息收入，但不包括加息、罚息。( )

6.邮政电信单位与其他单位合作，共同为用户提供邮政电信业务及其他服务并由邮政电信单位统一收取价款的，以全部收入为营业额。( )

7.广播电视有线数字付费频道业务按“文化体育业-播映”税目征收营业税。( )

8.单位和个人在旅游景区经营索道、旅游游船、观光电梯、观光电车、景区环保客车取得的收入按照“交通运输业”税目征收营业税。( )

9.单位将自建建筑物后出售，只缴纳出售不动产的营业税。( )

10.纳税人销售或转让其抵债所得的不动产，以全部收入减去抵债时该项不动产作价后的余额为营业额。( )

11.对QFII委托境内公司在我国从事证券买卖业务取得的差价收入，免征营业税。( )

12.城市维护建设税纳税义务发生时间基本上与“三税”纳税义务发生时间一致。( )

13.教育费附加的计征依据为应纳增值税、消费税和营业税之和。( )

14.纳税人发生应税行为中有折扣的，不管如何开票，均可以按照扣除折扣后的余额作为营业额。( )

15.对外商投资企业和外国企业及外籍个人不征收城市维护建设税。( )

16.加工、修理修配劳务属于营业税的征税范围。( )

17.纳税人兼营免税、减税项目的，应当单独核算免税、减税项目的营业额;未单独核算营业额的，不得免税、减税。( )

18.对金融机构的出纳长款收入，应当征收营业税。( )

19.人民银行对企业贷款或者委托金融机构贷款的业务，不征收营业税。( )

20.单位和个人受托种植植物、饲养动物的行为，按“服务业”税目征收营业税。( )

四、不定项选择题

【资料一】

恒信建筑有限公司是一家具有一级建筑资质的建筑公司，2011年发生以下业务：

1.1月份承接了科华房地产公司的2栋商住楼工程，该工程于1月5日开工，12月26日完工，合同约定的工程价款为4000万元(含科华房地产公司提供的机电设备500万元)。恒信公司将其中的1500万元的工程分包给诚建建筑公司。由于在工程施工过程中，恒信公司在质量、进度等方面都表现很好，科华房地产公司决定给予50万元的奖励。

2.由于公司的不断发展壮大，公司原有的办公楼已经不适应公司的发展，因此在3月份开始由恒信公司自己建造一栋新办公楼。新办公楼于10月份建成，工程成本合计1200万元。从11月份开始，新办公楼投入使用，并将其中的一部分出租给别的公司，当年取得租金收入20万元。

3.由于新建了办公楼，恒信公司于12月将原办公楼出售，取得收入800万元。该办公楼于5年前购入，买价为350万元。

已知建筑业营业税税率为3%，服务业营业税税率为5%，销售不动产营业税税率为5%。

要求：根据上述资料，回答下列问题：

(1)针对业务1，下列关于此项业务中恒信公司营业税计税依据的说法中，正确的有( )。

A.建设方科华提供的设备价款可以作为计税依据，计入到营业额中

B.分包出去的工程款不能作为计税依据，需要从营业额中扣减

C.分包出去的价款可以作为计税依据，计入到营业额中

D.奖励的款项作为计税依据计入到营业额中

(2)针对业务1，下列说法中正确的有( )。

A.恒信公司该项业务营业税的计税依据为2050万元

B.恒信公司该项业务营业税的计税依据为4000万元

C.恒信公司该项业务营业税的计税依据为2500万元

D.恒信公司该项业务应纳营业税额为61.5万元

(3)针对业务2，下列说法中正确的有( )。

A.恒信公司自建自用办公楼需要缴纳建筑业的营业税

B.恒信公司自建办公楼需要缴纳的建筑业营业税为0

C.恒信公司自建办公楼业务和将自建的办公楼出租业务不需要缴纳建筑业的营业税

D.恒信公司将办公楼出租需要缴纳营业税

(4)针对业务2，恒信公司需要缴纳的营业税是( )万元。

A.36

B.0

C.1

D.36.6

(5)针对业务3，恒信公司该项业务需要缴纳的营业税是( )万元。

A.40

B.0

C.17.5

D.22.5

【资料二】

某商业银行2011年8月发生下列业务：

1.取得贷款利息收入80万元，另取得加息收入5万元，罚息收入3万元，取得出纳长款收入2万元;

2.代收水费，取得价款80万元，支付给供水公司75万元;

3.销售金条，取得价款150万元;

4.卖出某上市公司债券取得价款650万元，另支付手续费10万元。该债券取得时原价为560万元，另支付手续费8万元。(金融业适用5%的营业税税率)

要求：根据以上资料，回答下列问题

(1)根据上述资料，下列说法中正确的有( )。

A.银行取得的出纳长款收入需要缴纳营业税

B.代收水费收入以收取的价款减去支付给供水公司后的余额为营业额

C.银行销售黄金应当征收营业税

D.加息、罚息收入也需要缴纳营业税

(2)业务1应缴纳的营业税是( )万元。

A.4.5

B.4

C.4.4

D.4.1

(3)关于代收水费业务，说法正确的有( )。

A.代收水费业务按照“服务业”税目征税

B.代收水费业务按照“金融保险业”税目征税

C.该业务应缴纳的营业税是0.25万元

D.该业务应缴纳的营业税是4万元

(4)关于销售金条业务，说法正确的有( )。

A.银行销售金条，要按照“金融保险业”征收营业税

B.应缴纳的营业税为7.5万元

C.应缴纳的营业税为0

D.银行销售金条不征收营业税

(5)销售债券缴纳的营业税为( )万元。

A.32.5

B.4.4

C.5

D.4.5

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