中级审计师

三、案例分析题（本题包括三个案例答题，每个案例答题l0分，共30分。每个案例答题包括5道小题，每道小题2分。每道小题各有四项备选答案，其中有一项或多项是符合题意的正确答案，全部选对得满分。多选、错选、不选均不得分，有多项正确答案的小题，在无多选和错选的情况下，选对一项得0.5分。）

案例一

（一）资料

2009年4月，某审计组对甲公司2008年度财务收支情况进行审计。相关情况和资料如下：

1.审计人员在抽查记账凭证时发现，部分记账凭证上的审核与编制为同一人。经进一步了解，财会部门未建立表、账、证之间的定期核对制度。

2.审计人员抽取了2008年不同月份的若干张客户订货单，检查销售业务的授权审批情况。

3.审计人员对财会部门编制的应收账款明细表进行了复算，并与应收账款总账和报表进行了核对。

4.审计人员对应收账款进行了函证，根据回函内容，编制了应收账款函证汇总分析表。

5.审计人员对银行存款业务进行审计时，对支出金额在10万元以上的业务逐项审查；对支出金额在5万元至10万元之间的，随机抽取20%的业务进行审查；对支出金额在5万元以下的，随机抽取l%的业务进行审查。

（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

51.“资料l”中，违反相关内部控制要求的控制活动有：

A.业务授权控制

B.职责分工控制

C.凭证与记录控制

D.实物控制

52.“资料2”中，审计人员所实施的内部控制测试属于：

A.余额测试 B.业务测试

C.功能测试 D.实质性测试

53.“资料3”中，审计人员使用的审计取证方法有：

A.检查 B.计算

C.观察 D.分析性复核

54.“资料4”中，审计人员编制的应收账款函证汇总分析表按来源进行分类应该属于：

A.实物证据 B.口头证据

C.亲历证据 D.环境证据

55.“资料5”中，审计人员采取的样本选取方法有：

A.简单随机选样法

B.系统选样法

C.分层选样法

D.非随机选样法

（责任编辑：zyc）

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