中级审计师

一、单项选择题

1、

【正确答案】 B

【答案解析】 个人独资企业、合伙企业不适用企业所得税法，这两种企业缴纳的是个人所得税。

【该题针对“企业所得税税收优惠”知识点进行考核】

2、

【正确答案】 D

【答案解析】 本题考核的是消费税的纳税人。在中国境内生产、委托加工和进口属于消费税暂行条例规定的消费品的单位和个人。

【该题针对“消费税纳税人”知识点进行考核】

3、

【正确答案】 D

【答案解析】 应纳消费税=[14040/(1+17%)]×25%+2000×0.5=4000元。

【该题针对“消费税应纳税额的计算”知识点进行考核】

4、

【正确答案】 D

【答案解析】 应交增值税税额=131200÷(1+3%)×3%=3821.36(元)

【该题针对“增值税应纳税额的计算”知识点进行考核】

5、

【正确答案】 A

【答案解析】 选项B，采用预收货款结算的，应为货物发出的当天;选项C，采用直接收款方式销售，不论是否发货，应为收到销售款或取得索取销售款凭证的当天;选项D，委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位销售的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天;未收到代销清单及货款的，其纳税义务发生时间为发出代销货物满180天的当天。

【该题针对“增值税纳税业务发生时间”知识点进行考核】

6、

【正确答案】 C

【答案解析】 纳税人采取以旧换新方式销售一般货物时，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格。

【该题针对“增值税应纳税额的计算”知识点进行考核】

7、

【正确答案】 D

【答案解析】 纳税人的开户银行或者其他金融机构拒绝接受税务机关依法检查纳税人存款账户，或者拒绝执行税务机关做出的冻结存款或者扣缴税款的决定，或者在接到税务机关的书面通知后帮助纳税人转移存款，造成税款流失的，税务机关可以给予的罚款处罚为10 万元以上 50 万元以下。

【该题针对“法律责任”知识点进行考核】

8、

【正确答案】 A

【答案解析】 在分税制下，中央政府的固定收入包括：消费税、车辆购置税、关税、船舶吨税、印花税、海关代征的消费税和增值税等税收收入。

【该题针对“税制体系”知识点进行考核】

9、

【正确答案】 D

【答案解析】 《中华入民共和国消费税暂行条例》规定：在中国境内生产、委托加工和进口属于消费税暂行条例所规定的消费品的单位和个入，而只有金银首饰是在零售环节征纳消费税的，所以D选项零售并不属于消费税的主要纳税环节。

【该题针对“消费税纳税人”知识点进行考核】

10、

【正确答案】 B

【答案解析】 选项ACD其进项税额不得予以抵扣。

【该题针对“增值税应纳税额的计算”知识点进行考核】

11、

【正确答案】 A

【答案解析】 享受减税、免税优惠的纳税人，减税、免税期满，应当自期满次日起恢复纳税。

【该题针对“税款征收”知识点进行考核】

12、

【正确答案】 D

【答案解析】 资源税属于资源税类，房产税和契税属于财产、行为税类，环境保护税属于特定目的税类。

【该题针对“税制体系”知识点进行考核】

二、多项选择题

1、

【正确答案】 BDE

【答案解析】 免税收入：①国债利息收入;②符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益;③在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益;④符合条件的非营利性组织的收入。AC属于不征税收入。

【该题针对“企业所得税税收优惠”知识点进行考核】

2、

【正确答案】 ABE

【答案解析】 小规模纳税人认定标准是：从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在50万元以下的;从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在80万元以下的;从事应税服务的纳税人，年应税销售额在500万元以下的。年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人，按照小规模纳税人纳税;非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税。

【该题针对“增值税的纳税人”知识点进行考核】

3、

【正确答案】 AB

【答案解析】 选项CD，小规模纳税人对增值税的核算采用简易办法，不能开具增值税专用发票，没有进项税额。选项E，外购商品用于集体福利，进项税额不可以抵扣。

【该题针对“增值税应纳税额的计算”知识点进行考核】

4、

【正确答案】 ABCE

【答案解析】 税务机关对不同纳税人分别采取查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收以及核定应纳税额等方式征收税款。

【该题针对“税款征收”知识点进行考核】

5、

【正确答案】 ABDE

【答案解析】 选项C，企业应当自当月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

【该题针对“企业所得税纳税申报与征收管理”知识点进行考核】

6、

【正确答案】 ABCE

【答案解析】 单位或个体工商户的下列行为，视同销售货物：① 将货物交付其他单位或者个人代销;② 销售代销货物;③ 设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县(市)的除外;④ 将自产或委托加工的货物用于非增值税应税项目;⑤将自产、委托加工或购进的货物作为投资，提供给其他单位或个体工商户;⑥将自产、委托加工或购进的货物分配给股东或投资者;⑦ 将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费;⑧ 将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。

【该题针对“增值税的征税范围”知识点进行考核】

7、

【正确答案】 ABCE

【答案解析】 企业经营的利润总额属于企业所得税的征收范围。

【该题针对“增值税的征税范围”知识点进行考核】

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