初级审计师

【考点六】内部审计机构的设置

【例题10·单选题】根据《审计署关于内部审计工作的规定》，领导内部审计机构开展工作的应当是(　)。

A.本单位的财务经理

B.本单位的财务部门

C.本单位的监事会

D.本单位主要负责人或者权力机构

『正确答案』D

『答案解析』考点为审计署关于内部审计工作的规定。内部审计机构在本单位主要负责人或者权力机构的领导下开展工作。

【例题11·多选题】(2012年)按照现行《审计署关于内部审计工作的规定》，下列各项中，属于内部审计机构权限的有(　)。

A.向社会公布审计结果

B.召开与审计事项有关的会议

C.参与研究制定有关的规章制度

D.为所在单位办理纳税申报

E.根据审计结果提出改进管理、提高效益的建议

『正确答案』BCE

『答案解析』参见内部审计机构权限10条。

【例题12·单选题】(2013年)按照《审计署关于内部审计工作的规定》，超出内部审计机构权限的是(　)。

A.参与研究制定本单位的有关规章制度

B.检查有关计算机系统及其电子数据和资料

C.提请公安、监察、财政等机关予以协助

D.提出追究违法违规单位和人员责任的建议

『正确答案』C

『答案解析』参见内部审计机构权限10条。

【例题13·单选题】(2010年)下列各项中，属于社会审计组织业务范围的是(　)。

A.对未来事项可实现程度做出保证

B.代行被审计单位的部分管理职能

C.验证企业资本，出具验资报告

D.对被审计单位违反会计准则的事项进行处罚

『正确答案』C

『答案解析』社会审计组织不对未来事项可实现程度做出保证，也不能代为行使管理职能和对被审计单位的违反准则事项进行处罚的，选项ABD不正确。验证企业资本，出具验资报告是社会审计组织的具体业务之一。

【考点十一】社会审计组织的法律责任

【例题14·单选题】(2011年试题)下列有关审计人员法律责任的表述，正确的是(　)。

A.内部审计人员不需要承担法律责任

B.判定社会审计人员法律责任的法律依据不包括刑法和公司法

C.《中华人民共和国审计法》所规定的审计法律责任包括行政责任和刑事责任

D.《中华人民共和国审计法》所规定的审计法律责任包括国家审计、社会审计和内部审计的法律责任

『正确答案』C

『答案解析』选项A，我国内部审计法规虽然没有明确规定内部审计人员的法律责任，如果构成犯罪应移交司法机关处理;选项B，社会审计人员法律责任的法律依据包括刑法和公司法;选项D，《中华人民共和国审计法》所规定的审计法律责任仅包括国家审计、不包括社会审计和内部审计的法律责任。

【考点十二】防范法律责任风险的对策

【例题15·单选题】(2012年试题)下列各项中，属于防范审计人员法律责任风险的措施是(　)。

A.明确被审计单位的责任和审计组织的责任

B.尽量少地承接审计业务

C.按照被审计单位意愿选择审计意见类型

D.不采纳任何外部专家的意见和建议

『正确答案』A

『答案解析』参见防范法律责任风险的对策。

【例题16·多选题】(2009年)为防范审计风险，审计人员可以采取的对策包括(　)。

A.明确会计人员和审计人员的责任

B.严格遵循职业道德规范和执业准则

C.深入了解被审计单位的情况

D.聘请法律顾问

E.与被审计单位商定出具审计意见类型

『正确答案』ABCD

『答案解析』选项ABCD均为审计人员为防范审计风险采取的对策，选项E不属于审计人员防范审计风险的对策。

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（责任编辑：hbz）