中级审计师

二、多项选择题

1、下列关于货币资金业务内部控制的说法中正确的有：

A、任何部门或个人不得自始至终包办货币资金业务事项

B、出纳员应及时按顺序登记现金与银行存款日记账，做到月清月结

C、出纳要定期核对日记账和总账，保证账账一致

D、主管会计要定期核对银行存款日记账和银行对账单，编制银行存款余额调节表

E、定期开展内部审计，应定期或不定期地通过监督盘点库存现金，保证账实相符

【正确答案】 ADE

【答案解析】 选项B，出纳员应及时按顺序登记现金与银行存款日记账，做到日清月结;选项C，会计人员与出纳要定期核对日记账和总账，保证账账一致。

【该题针对“货币资金业务中的内部控制”知识点进行考核】

2、下列各项中，属于货币资金业务内部控制测试程序的有：

A、抽取付款凭证审查有无审批签字

B、检查银行存款余额调节表的编制是否及时正确

C、观察支票与印章的保管是否分离

D、分析每个月银行存款变动趋势是否存在异常

E、监督盘点库存现金

【正确答案】 ABC

【答案解析】 货币资金内部控制测评：1.调查了解货币资金内部控制;2.抽查收款凭证;3.抽验付款凭证;4.抽查一定期间现金、银行存款日记账并与总账核对;5.抽查银行存款余额调节表与库存现金盘点表;6.查阅制度---职责分工;7.检查货币资金收付凭证的管理情况;8.评价货币资金业务内部控制。

3、检查货币资金部分不相容职务划分情况时，审查内容包括：

A、抽查收付款凭证上有无审批授权人的签章

B、抽查银行存款调节表，检查编制人签章是否为出纳员以外人员

C、抽查现金及银行存款日记账与相应的记账凭证，检查是否由会计人员编制并审核记账凭证

D、支票的保管和登记及印章的保管是否分别由两人负责

E、各项货币资金的收付程序有无明确的制度规定

【正确答案】 BCDE

【答案解析】 A不属于不相容职务的相关审查。

【该题针对“货币资金业务中的内部控制”知识点进行考核】

4、下列各项中，属于对被审计单位货币资金循环实质性审查程序的有：

A、抽查企业是否定期编制银行存款余额调节表

B、抽查付款凭证上是否有审批授权人的签章

C、对库存现金进行监盘

D、分析银行存款中定期存款占全部存款的比例

E、函证银行存款余额

【正确答案】 CDE

【答案解析】 AB属于内部控制测试程序。

【该题针对“货币资金内部控制测评”知识点进行考核】

编辑推荐：

2019年审计师考试报名时间及报考资讯

2019年初中级审计师网络辅导招生方案

2019审计师备考基础阶段，该如何学习？

（责任编辑：）

共3页,当前第2页  第一页  前一页  下一页