中级审计师

考点三　本票和支票

【例题·多选题】本票的票据行为有(　)。

A.出票

B.背书

C.承兑

D.保证

E.付款

『正确答案』ABDE

『答案解析』本票是属于见票即付的票据，无须承兑。

【例题·多选题】根据《票据法》的规定，支票出票时，必须记载的事项有(　)。

A.表明“支票”的字样

B.出票日期

C.确定的金额

D.付款人名称

E.付款地点

『正确答案』ABCD

『答案解析』付款地是相对记载事项。

【例题·单选题】甲公司销售给乙公司一批货物，按合同约定如期交货，乙公司签发了一张金额为30万元的转账支票，交给甲公司。甲公司到银行提示付款时，发现该支票是空头支票。甲公司认为，对乙公司应处以罚款，并有权要求乙公司给予经济赔偿。甲公司可以获得的赔偿数额是(　)元。

A.1000

B. 6 000

C.10 000

D.15 000

『正确答案』B

『答案解析』300 000×2%=6 000。

【例题·多选题】支票的(　)可以由出票人授权补记，未补记之前不得背书转让和提示付款。

A.金额

B.出票日期

C.出票人签章

D.收款人名称

E.付款人名称

『正确答案』AD

『答案解析』支票上的金额和收款人名称，经出票人授权可以补记。

【例题·多选题】本票上未记载下列(　)的，本票无效。

A.付款人名称

B.无条件支付的承诺

C.付款地

D.出票日期

E.收款人名称

『正确答案』BDE

『答案解析』根据我国《票据法》第76条的规定，本票的绝对记载事项包括以下六个方面的内容：(1)表明“本票”字样;(2)无条件支付的承诺;(3)确定的金额;(4)收款人名称;(5)出票日期;(6)出票人签章。

考点四　证券市场相关机构

【例题·多选题】证券服务机构包括(　)。

A.证券监督管理机构

B.财务顾问机构

C.资信评级机构

D.证券公司

E.资产评估机构

『正确答案』BCE

『答案解析』证券服务机构包括：投资咨询机构、财务顾问机构、资信评级机构、资产评估机构、会计师事务所从事证券服务业务。

【例题·多选题】下列选项中，需要注册资本最低限额为人民币1亿元的有(　)。

A.证券投资咨询

B.证券自营

C.证券承销与保荐

D.证券经纪

E.证券资产管理

『正确答案』BCE

『答案解析』证券公司经营证券承销与保荐;证券自营;证券资产管理;其他证券业务的，注册资本最低限额为人民币1亿元。

考点五　证券发行、上市

【例题·单选题】以下关于包销和代销的说法正确的是(　)

A.证券的代销、包销期限最长不得超过90日

B.证券公司在包销前可以为本公司预留所包销的股票

C.股票发行采用代销方式，代销期限届满，向投资者出售的股票数量未达到拟公开发行股票数量60%的，为发行失败

D.股票发行采用包销方式，包销期限届满，向投资者出售的股票数量未达到拟公开发行股票数量70%的，为发行失败

『正确答案』A

『答案解析』B：证券公司在代销、包销期内，对所代销、包销的股票应当保证先行出售给认购人，证券公司不得为本公司预留所代销的股票和预先购入并留存所包销的股票。C：股票发行采用代销方式，代销期限届满，向投资者出售的股票数量未达到拟公开发行股票数量70%的，为发行失败。D：包销不存在发行失败

【例题·单选题】某股份有限公司首次公开发行股票8000万股，下列情形属于发行失败的是(　)。

A.包销期限届满，向投资者出售的股票数量为3000万股

B.包销期限届满，向投资者出售的股票数量为4000万股

C.代销期限届满，向投资者出售的股票数量为5000万股

D.代销期限届满，向投资者出售的股票数量为6000万股

『正确答案』C

『答案解析』代销期限届满，C选项未达到70%。

【例题·多选题】股份有限公司申请股票上市，应当符合下列条件(　)。

A.股票经国务院证券监督管理机构核准已公开发行

B.公司股本总额不少于人民币2000万元

C.公开发行的股份达到公司股份总数的20%以上

D.公司股本总额超过人民币4亿元的，公开发行比例为10%以上

E.公司最近3年无重大违法行为，财务会计报告无虚假记载

『正确答案』ADE

『答案解析』公司股本总额不少于人民币3000万元;公开发行的股份达到公司股份总数的25%以上。

【例题·多选题】股份有限公司发行公司债券应当符合的条件有(　)。

A.净资产不低于6000万元

B.本次发行后累计公司债券余额不超过最近一期末净资产额的40%

C.筹集的资金不得用于弥补亏损和非生产性支出

D.最近3个会计年度实现的年均可分配利润不少于公司债券1年的利息

E.股本不低于3000万元

『正确答案』BCD

『答案解析』根据规定，公开发行公司债券，应当符合下列条件：(1)股份有限公司的净资产不低于人民币3000万元，有限责任公司的净资产不低于人民币6000万元;(2)累计债券余额不超过公司净资产的40%;(3)最近3年平均可分配利润足以支付公司债券一年的利息;(4)筹集的资金投向符合国家产业政策;(5)债券的利率不超过国务院限定的利率水平;(6)国务院规定的其他条件，公开发行公司债券筹集的资金，必须用于核准的用途，不得用于弥补亏损和非生产性支出。

【例题·多选题】根据《证券法》的规定，上市公司的下列情形中，属于应当由证券交易所决定终止其股票上市交易的有(　)。

A.不按规定公开其财务状况，且拒绝纠正

B.股本总额减至人民币5000万元

C.最近2年连续亏损，在其后一个年度内未能恢复盈利

D.对财务会计报告作虚假记载，且拒绝纠正

E.公司解散或者被宣告破产

『正确答案』ADE

『答案解析』选项B：符合上市资格;选项C: 最近3年连续亏损，在其后一个年度内未能恢复盈利，才予以终止其股票上市。

【例题·单选题】某股份有限公司2009年3月发行3年期公司债券1 000万元，1年期公司债券500万元，2011年1月，该公司鉴于到期债券已偿还且具备再次发行公司债券的其他条件，计划再次申请发行公司债券。经审计确认该公司2011年1月底净资产额为6000万元.该公司此次发行公司债券额最多不得超过(　)万元。

A.2400

B.1900

C.1400

D.900

『正确答案』C

『答案解析』累计公司债券总额不得超过公司净资产额的40%。本题中，公司累计债券总额不得超过2400万元(净资产6000万元×40%=2400万元)，该公司2009年发行的尚未偿还的3年期公司债券为1 000万元(1年期的公司债券500万元已经偿还)，因此本次发行的公司债券不得超过2400—1000=1400(万元)。

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