初级审计师

案例二

(一)资料，

乙公司为增值税一般纳税人，适用的增 值税税率为17%。2011年度发生的部分经济 业务如下：

1.1月3日，收到商业承兑汇票一张，面 值为12万元，利率为4%，期限为60天。全

年按360天计算。

2.3月3日，购入一台无需安装的生产 设备并当即投人使用。增值税专用发票注明 的该设备价款为200万元，增值税税额为34 万元。该设备采用直线法计提折旧，预计使 用年限为10年，预计净残值为0。

3.4月1日，购入一台需要安装的生产 设备。在该设备的安装过程中，领用原材料 12万元，发生安装工人工资5万元，没有发 生其他相关支出。

4.9月8日，销售一批产品，增值税专用 发票注明的价款为250万元，增值税税额为 42.5万元，销售收入当即确认但款项尚未收到。 双方约定的现金折扣条件为“2/10，n/30”。

5.2011年度乙公司的营业收人为2 850 万元，营业成本为2 445万元，投资损失为 25万元，营业外支出为45万元，所得税费 用为35万元。

(二)要求：根据上述资料，为下列问 题从备选答案中选出正确的答案。

56、1月3日收到商业承兑汇票，其到期值为：

A. 12万元

B. 12. 08万元

C. 12. 48 万元

D. 12. 96 万元

参考答案：B

57、3月3日购入的生产设备，在2011年应 计提的折旧额为：

A. 15万元

B. 17. 55万元

C. 20万元

D. 23. 4万元

参考答案：A

58、4月1日购人的生产设备，发生有关安装 费用时，应贷记的会计科目有：

A.原材料

B.在建工程

C.生产成本

D.应付职工薪酬

参考答案：AD

59、9月8日销售的产品.其正确的会计处理 包括：

A.借记“应收账款”科目286.65万元

B.借记“应收账款”科目292.5万元

C.贷记“主营业务收入”科目245万元

D.贷记“主营业务收人”科目250万元

参考答案：BD

答案解析：应收账款：2 500 000 + 425 000 =2 925 000 元

60、根据资料5计算的乙公司营业利润为：

A.300万元

B. 335万元

C.380万元

D. 405万元

参考答案：C

参考答案：28 500 000 -24 450 000 -250 000 = 3 800 000 元

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