中级审计师

案例二

(一) 资料

乙公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2011年度发生的部分经济业务如下：

1 1月5日，购入当天发行的到期一次还本付息的3年期债券，票面金额为100000元，票面利率为6%。购买该债券共支付银行存款120150元(其中，支付的交易费用为150元)。乙公司将其确认为持有至到期投资。

2 3月15日，购置一台不需要安装的生产设备并当即投入使用。该设备的入账价值为80000元，预计净残值为3000元，预计使用年限为10年。采用双倍余额递减法计提折旧。

3 5月9日，销售产品1000件，每件不含增值税的销售价格为200元，每件增值税(销项税)为34元，每件产品成本为160元。销售该批产品以银行存款代客户垫付运输费用500元。

4 10月20日，乙公司核销坏账9000元。年初“坏账准备”科目贷方余额为8000元，年末乙公司应收账款余额为72000元，坏账准备的计提比例为10%。

5 乙公司年初“利润分配——未分配利润”科目借方余额为800000元，本年实现净利润2000000元。确定的当年利润分配方案是：按15%提取盈余公积，向投资者分配利润500000元。

(二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

56 1月5日购入的债券，应记入“持有至到期投资——利息调整”科目的金额为：

A 150元 B 19850元 C 20000元 D 20150元

57 3月15日购入的生产设备，2011年应计提的折旧金额为：

A 7700元 B 11550元 C 12000元 D 16000元

58 5月9日的销售业务，对财务报表产生的影响为：

A 使资产增加74000元

B 使资产增加234000元

C 使营业利润增加39500元

D 使营业利润增加40000元

59 2011年末，乙公司应计提的坏账准备金额为：

A 6200元 B 7200元 C 8200元 D 9000元

60 2011年末，乙公司“利润分配——未分配利润”科目的贷方余额为：

A 400000元 B 520000元 C 700000元 D 1200000元

（责任编辑：）

共9页,当前第7页  第一页  前一页  下一页