初级审计师

案例二

(一)资料

甲公司属增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。该公司2007年度发生的部分业务如下：

1．3月5日，甲公司对一项固定资产进行报废处置，报废时该固定资产账面价值为8 000元，发生清理费用4 000元，残值变价收入6 000元。

2．5月16日，甲公司将其一项专利权出租给其他单位使用，月租金为20 000元。

3．8月28日，甲公司购人工程物资一批，增值税专用发票上注明买价l00 000元，增值税l7 000元；此外还发生装卸费l 000元；工程物资已验收入库，货款已经支付。4．年末，甲公司按应收账款余额百分比法计提坏账准备。年末应收账款余额为400 000元，坏账准备计提比例为5％，计提前“坏账准备”科目有借方余额20 000元。5．年末，甲公司当年实现的税后利润为1 000 000元，按规定提取10％的法定盈余

公积，同时向投资者分配利润300 000元。

(二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

56．3月5日，甲公司报废固定资产产生的净损失为：

A．2 000元

B．6 000元

C．7 000元

D．10 000元

57．5月16日，甲公司出租专利权取得的收入应贷记的会计科目是：

A．主营业务收入

B．投资收益

C．其他业务收入

D．营业外收入

58．8月28日，甲公司在购人工程物资时，可抵扣的增值税进项税额为：

A．0

B．17 000元

C．17 070元

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D．17 100元

59．年末，甲公司应计提的坏账准备金额为：

A．0

B．20 000元

C．22 000元

D．40 000元

60．年末，甲公司编制的与利润分配相关的会计分录有：

A．借：利润分配——提取法定盈余公积 100 000

贷：盈余公积——法定盈余公积 100 000

B．借：利润分配——应付现金股利或利润 300 000

贷：应付股利 300 000

C．借：利润分配——未分配利润 400 000

贷：利润分配——提取法定盈余公积 100 000

利润分配——应付现金股利或利润 300 000

D．借：本年利润 l 000 000

贷：利润分配——未分配利润 1 000 000

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