初级审计师

(11)为了核实营业收入的截止期，审计人员可实施的审计程序有：(　　)

A. 对存货进行监盘

B. 核对主营业务收入总账和明细账

C. 计算重要产品的毛利率并与上期比较

D. 核对比较有关发票、运单、收据的日期

E. 审查决算日前后的营业收入记录并核对相关销售发票和发运单

(12)审计人员在核对被审计单位年来的卖方对账单时，发现有一批货物，供应商已于年末发出并记账，但被审计单位在年来并未入账，被审计单位可能存在的情况有：(　　)

A. 未收到货物

B. 少计应付账款

C. 多计生产成本

D. 多计应收帐款

E. 少计存款

(13)下例各项中，属于对生产与存货业务循环内部控制测试的有：(　　)

A. 观察存货报关与盘点职责是否分离

B. 追踪原材料入库业务各项控制的执行情况

C. 计算存货周转率并与上年进行比较

D. 抽取存货盘点记录，检查盘点范围，组织方式等

E. 对存货实施等

(14)下例情况中，审计人员判断被审计单位存货可能发生减值的有：(　　)

A. 存货长期闲置

B. 存货实体已经部分被损坏

C. 存货的市价大幅度下跌

D. 当期存货发出的计价方法发生了变动

E. 经济、技术或者法律等环境发生变化，对企业产生有利影响

(15)在薪酬业务循环中，根据内部控制要求，应当相互独立的职责包括：(　　)

A. 考勤记录与审批

B. 工资结算汇总表的编制与审核

C. 工资单的编制与审核

D. 人员调配单的编制与审批

E. 产量记录和工时记录

(16)下列各项中，属于对应付职工薪酬实质性审查的有：(　　)

A. 审查薪酬费用账务处理的正确性

B. 重新计算工资结算汇总表的正确性

C. 审阅与薪酬业务有关的制度规定

D. 抽查工资单是否连续编号

E. 检查薪酬汇总表是否经过授权审批

(17)审计人员在审查工资总额真实性时，可采用的实质性审查程序有：(　　)

A. 查阅企业员工名册，查明在册员工总数

B. 观察考勤与工资结算职责是否分离

C. 审查工资总额各组成项目的真实性

D. 抽查产量工时记录是否经过审批

E. 检查企业职工调动、录用、解聘等资料，查明员工增减变动情况

(18)下列各项中，违反筹资与投资业务循环内部控制要求的有：(　　)

A. 企业财务部门制定举债政策及内部批准程序

B. 企业偿还债务时，直接根据债务协议执行，无需经过正式的授权审批程序

C. 盈余公积的提取和使用由股东大会或董事会作出决定

D. 企业利用筹集的资金进行重大项目投资时，进行可行性研究

E. 增资或减资时，由财务部门提出建议，财务主管批后实施

(19)下列关于实收资本审查的表述，正确的有：(　　)

A. 实收资本业务不适合采用全面详细的审查方法

B. 对外币出资的要查明采用的折算汇率是否适当

C. 对实物资产投资要重点查明是否办理了产权转移手续

D. 对无形资产投资要重点审查有无合法的证明文件

E. 关注有无抽逃注册资本的情况是实收资本合法性审查的重要内容

(20)下列各项中，属于资产负债表审查内容的有：(　　)

A. 会计原则的遵循情况

B. 报表编制方法的合规性

C. 所得税会计处理的正确性

D. 报表所列主要指标的可信性

E. 营业外支出的合规性

（责任编辑：中大编辑）