初级审计师

D.盘点时应由审计人员亲自清点

E.“库存现金盘点表”应由出纳员、会计主管人员和审计人员签字后作为工作底稿

10、出纳的职责包括：

A.管理库存现金

B.登记现金日记账

C.登记现金总账

D.登记银行存款日记账

E.登记银行存款总帐

答案部分

D.存货盘点安排在营业时

9、为测试银行存款截止期的正确性，应审查银行存款收付业务的期间是：

A.决算日后任意一天

B.决算日当天

C.整个审计期间

D.决算日前后数天

10、某公司的银行存款日记账和总账期末余额为1 570万元，经检查银行存款日记账和直接从银行取得的银行对账单，发现以下未达账项： ( l )银行代扣代缴的水电费 5 万元，公司尚未入账： ( 2 )银行收到的销售款 l0 万元，公司尚未入账; ( 3 )银行存款利息 l 000元，公司尚未入账。不考虑其他条件，审计认为该公司年末资产负债表中银行存款余额应为：

A.1555 . 1 万元

B.1564 . 9 万元

C.1575 万元

D.1575 . 1 万元

11、审计人员参加现金盘点后。应与审计人员共同在“库存现金盘点表”上签字的人员是：

A.会计员和出纳员

B.出纳员和会计主管

C.会计主管和总经理

D.出纳员和总经理

12、被审计单位货币资金循环的下列职责分工易导致内部控制失效的是：

A.出纳员负责现金、银行存款日记账和总账的登记

B.报销单据的填制和审核分离

C.支票与印章由不同人保管

D.出纳员以外人员负责银行存款余额调节表的编制

13、对于库存现金的监盘，应采取的方式是：

A.通知式监盘

B.突击式监盘

C.踩点式监盘

D.抽查式监盘

14、现金日记账通常是：

A.由出纳人员根据审核后的原始凭证一月汇总登记一次

B.由出纳人员根据审核后的原始凭证一周汇总登记一次

C.由出纳人员根据审核后的原始凭证两天汇总登记一次

D.由出纳人员根据审核后的原始凭证进行逐日逐笔登记

一、单项选择题

1、

【正确答案】：C

【答案解析】：内部控制健全可以信任被审计单位的结果，否则自行编制。

2、

【正确答案】：B

【答案解析】：盘点是出纳的职责，审计人员是监督职能。

3、

【正确答案】：D

【答案解析】：支票、印章由一人保管会出现催款被盗用的风险。

4、

【正确答案】：B

【答案解析】：登记现金日记账及总账职责的人员职责要分开。

5、

【正确答案】：B

【答案解析】：存根对所有开出支票都有记录。

6、

【正确答案】：D

【答案解析】：调解表能反映银行对账单余额与银行存款日记账余额不符的原因。

7、

【正确答案】：B

【答案解析】：现金要突击检查，否则被审计单位会提前准备好。参考教材P350。

8、

【正确答案】：C

【答案解析】：参考教材P350。

9、

【正确答案】：D

【答案解析】：审查银行存款决算日前后数天，可以测试银行存款截止期的正确性。参考教材P354。

10、

【正确答案】：D

【答案解析】：1 570 - 5 + 10 + 0. 1 = 1 575.10 。

11、

【正确答案】：B

【答案解析】：出纳员清点库存现金以后，应由其填制“库存现金监盘表”，该表由出纳员、会计主管、审计人员共同签字，作为审计工作底稿。参考教材P350。

12、

【正确答案】：A

【答案解析】：现金、银行存款日记账和总账应分人登记。参考教材P345。

13、

【正确答案】：B

【答案解析】：参考教材P350。

14、

【正确答案】：D

【答案解析】：参考教材P345。

二、多项选择题

1、

【正确答案】：CD

【答案解析】：A项银行询证函回函结果表明没有差异，不能认定银行存款余额是正确的。B项注册会计师必须对A公司所有银行存款账户实施函证程序，包括余额为零的银行存款账户。E项为付款业务的审查，跟银行存款余额函证没有关系。

2、

【正确答案】：BD

【答案解析】：ACE项属于货币资金内部控制及测试。

3、

【正确答案】：BCDE

【答案解析】：A不属于不相容职务的相关审查。

4、

【正确答案】：ABCE

【答案解析】：D不属于审计单位的资产。

5、

【正确答案】：ACD

【答案解析】：不能事先通知，需要突击检查，另外应由出纳人员编制现金盘点表。

6、

【正确答案】：BDE

【答案解析】：现金与银行存款都属于货币资金。

7、

【正确答案】：CDE

【答案解析】：AB属于内部控制测试程序。

8、

【正确答案】：BC

【答案解析】：不要求被审计单位会计主管回避;对库存现金监盘应采取突击式检查;出纳员清点库存现金以后，应由其填制“库存现金盘点表”，该表由出纳员、会计主管、审计人员共同签字，作为审计工作底稿。

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