21.根据内部控制的要求,企业下列人员中可以批准销售退回的是:
A.出纳员
B.销售部门主管
C.仓库保管人员
D.应收账款会计
22.审计人员对赊销内部控制的有效性进行测试时,可以采用的审计程序是:
A.审查是否调查客户信用并根据赊销政策确定赊销限额
B.核对应收账款总账和明细账是否相符
C.询问生产部门经理赊销控制是否有效
D.审查坏账准备的计提和冲销是否合理
23.为证实发生的销售业务是否记录在正确的会计期间,下列程序中最有效的是:
A.审查主营业务收入明细账并与总账核对
B.审查应收账款明细账并与总账核对
C.审查发运单并追查至主营业务收入明细账
D.审查银行存款日记账并与总账核对
24.下列各项中,不属于应收票据贴现审查内容的是:
A.票据贴现款项是否及时足额人账
B.票据贴现金额计算是否正确
C.已贴现票据到期发生拒付是否及时做出账务处理
D.票据登记簿是否由专人保管
25.下列各项中,违反采购与付款循环内部控制要求的是:
A.验收单预先连续编号
B.定期与供应商核对往来款项
C.采购部门提出采购申请
D.对卖方发票、验收单、订购单、请购单进行内部检查
26.审计人员对被审计单位存货实施监盘时,下列做法中错误的是:
A.参与制订盘点计划
B.将盘点结果与材料明细账余额核对
C.毁损存货按盘亏处理
D.抽查盘点记录进行复核
27.在薪酬业务审计中,审计人员抽取考勤单并检查有无工资发生部门主管的签字,其目的是证实:
A.薪酬业务内部控制的有效性
B.薪酬总额的真实性
C.薪酬分配的正确性
D.薪酬业务的合法性
28.审计人员审查资本公积在资产负债表中是否单独列示,主要是为了查明:
A.资本公积使用是否合法
B.资本公积分类是否正确
C.资本公积记录是否真实
D.资本公积披露是否恰当
29.被审计单位下列货币资金业务的内部控制制度中,与银行存款无直接关系的是:
A.每日清点现金,做到账实相符
B.当日收入的现金及时送存银行
C.对货币资金业务实施内部审计
D.货币资金收支与记账岗位分离
30.下列各项中,审计人员认为即使不披露也不会损害财务报告内容完整性的是:
A.会计政策变更
B.会计估计变更
C.会计差错更正
D.会计软件变更
【答案】
21.B 22.A 23.C 24.D 25.C
26.C 27. A 28.D 29.A 30.D
(责任编辑:zyc)