中级审计师

52、 案例二

(一)资料

甲企业属装备制造企业，为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2007年

发生的部分经济业务如下：

1.2月5日，在建工程领用生产用原材料160 000元;原购人该批材料时，增值税专用发票上注明的增值税额为25 500元。

2.2月18日，销售一批产品给某小规模纳税企业，价税合计为1 170 000元，款已存人银行。

3.5月6日，一项固定资产报废，该固定资产于2005年5月16日取得，账面原值为60 000元，预计净残值为3 000元，预计使用年限为5年，该项固定资产按双倍余额递减法计提折旧。

4.5月16日，自行研究开发某项专利技术发生支出40 000元。

5. 12月31日，甲企业“应收账款--A公司”明细账户借方期末余额为6 000元，“应收账款--B公司”明细账户贷方期末余额为1 000元;“预收账款--C公司”明细账户贷方期末余额为10 000元，“预收账款--D公司”明细账户借方期末余额为3 000元，“坏账准备——应收账款”明细账户贷方期末余额为1 500元。

(二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

56. 2007年2月5日，工程领用生产用原材

料时，应编制的会计分录是：

A.借：在建工程160 000

贷：原材料160 000

B.借：在建工程185 500

贷：原材料185 500

C.借：在建工程185 500

贷：原材料160 000

应交税费——应交增值税(进项税额转出)25 500

D.借：在建工程185 500

贷：原材料160 000

应交税费——应交增值税(销项税额) 25 500

57. 2007年2月18日，销售产品给某小规模纳税企业时，应编制的会计分录是：

A.借：银行存款1 170 000

贷：主营业务收入1 000 000

应交税费——应交增值税(销项税额)170 000

B.借：银行存款1 170 000

贷：主营业务收入1 000 000

应交税费——未交增值税170 000

C.借：银行存款1 170 000

贷：主营业务收入1 170 000

D.借：银行存款1 170 000

贷：主营业务收入1 103 773.58

应交税费——应交增值税(销项税额)66 226.42

58. 2007年5月6日，报废固定资产的累计折旧为：

A.3420元

B.4560元

C.19 000元

D.38400元

59. 2007年5月16日，研究开发该项专利技术所发生的支出，进行账务处理时，应借记的会计科目是：

A.研发支出

B.管理费用

C.长期待摊费用

D.制造费用

60. 2007年12月31日，资产负债表“应收账款”项目的金额为：

A.3500元

B.5000元

C.7500元

D.9000元

答案： C,A,D,A,C

（责任编辑：zyc）

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