初级审计师

案例二

(一)资料

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，2008年度发生的部分经济业务如下：

1．4月20日，甲公司购人A材料600公斤，增值税专用发票上注明的价款为50 000元，增值税税额为8 500元，另发生装卸费400元，入库前的挑选整理费150元，各种款项已用银行存款支付，材料已验收入库。

2．7月12日，甲公司出售一项无形资产，价款200 000元，营业税税率为5％(不考虑其他相关税费)，出售日该项无形资产的账面价值为126 400元。

3．11月2 13，甲公司赊销一批商品，售价50 000元(不含增值税)，代垫运杂费l500元，于当日确认收入。

4．12月7 13，甲公司一仓库发生火灾，毁损库存材料一批，账面价值70 000元，该批材料增值税进项税额ll 900元。l2月3113，保险公司同意赔偿50 000元；毁损材料发生的损失，经有关部门批准，可以进行账务处理。

5．2008年度甲公司利润总额为3 360 000元，其中国债利息收人为160 000元，公允价值变动收益为200 000元，假定不存在其他纳税调整项目。甲公司适用的所得税税率为25％。

(二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

56．4月20 13，甲公司购人A材料的入账价值为：

A．50 000元

B．58 500元

C．59 050元

D．50 550元

57．7月12日，甲公司出售无形资产获得的净收益为：

A．73 600元

B．63 600元

C．190 000元

D．200 000元

58．下列有关甲公司ll月2 13赊销商品的表述中，正确的有：

A．甲公司应确认的应收账款金额为60 000元

B．甲公司应确认的主营业务收入为58 500元

C．甲公司应确认的增值税销项税额为8 500元

D．甲公司应确认的主营业务收人为50 000元

59．下列甲公司l2月对毁损库存材料所作的会计分录中，正确的有：

A．借：营业外支出81 900

贷：原材料 70 000

应交税费——应交增值税(进项税额转出) 11 900

B．借：待处理财产损溢81 900

贷：原材料 70 000

应交税费——应交增值税(进项税额转出) 11 900

C．借：其他应收款 50 000

贷：待处理财产损溢 50 000

D．借：营业外支出——非常损失31 900

贷：待处理财产损溢 31 900

60．甲公司2008年确认的当期所得税费用为：

A．800 000元

B．750 000元

C．790 000元

D．860 000元

（责任编辑：zyc）

共10页,当前第7页  第一页  前一页  下一页