(二)递延所得税费用
由于暂时性差异的发生或转回而确认的所得税费用
1.递延所得税资产、递延所得税负债
所得税费用的确认采用资产负债表债务法，既要确认当期所得税费用，也要确认递延所得税费用。
【注意】所得税费用包括当期所得税费用和递延所得税费用(或收益，下同)。
暂时性差异的判断
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账面价值
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计税基础
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账面价值＞计税基础
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账面价值＜计税基础
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资产
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未来流入的金额
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未来抵税的金额（税法标准的价值）
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应纳税暂时性差异
（递延所得税负债） |
可抵扣暂时性差异
（递延所得税资产） |
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负债
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未来流出的金额
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（责任编辑：中大编辑）
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