中级统计师

三、 资金流量表

(一) 基本结构

资金流量表采用矩阵结构。主栏表示交易项目，宾栏代表机构部门。每个机构部门下面列出两栏，即“来源”和“使用”栏，分别代表机构部门资源的筹集和资源的使用，“来源”放在右端，“使用”放在左端。主栏交易项目交易的不同性质分为实物交易和金融交易，这样资金流量表就分为主栏不同、宾栏相同的两大部分，即实物交易和金融交易部分。

(二) 基本记录原则

资金流量表采用复式记账原理，对每笔交易都作双重反映。在实物交易方面，一个部门的收入同时是对应部门的支出。收入记录在来源方，支出记录在使用方。在金融交易方面，一个部门金融资产的增加(减少)，一般伴随着对应部门负债的增加(减少)。金融资产的增加或减少记录在使用方，负债的增加或减少记录在来源方。这一记录原则使资金流量表上的各种收入、支出和金融流量始终保持收支相等、借贷对应的平衡关系，整张表的上下、左右相互衔接，形成了一个严密的平衡系统。各个机构部门发生的各种交易都能得到一致反映，社会资金运动的来龙去脉一目了然。

(三) 编表方法

资金流量表分为实物交易和金融交易两大部分 ，分别由国家统计局和中国人民银行编制。资金流量表的基本编表方法是：

1. 按照交易的项目和机构部门的类别，逐项、逐部门收集原始资料;

2. 按照国民经济核算的概念和原则对原始资料进行加工整理，对遗漏或有缺口的数据进行必要的调查或参考有关指标放大推算;对同一交易项目有两种以上资料的进行比较、对照，选取最佳资料;

3. 将分项资料按照各个部门的特点分摊到各个机构部门，并在此基础上得到资金流量表初表;

4. 对资金流量表初表的实物交易部分和金融交易部分进行反复平衡，得到实物交易与金融交易平衡后的资金流量表;

将经过实物交易与金融交易平衡后的资金流量表与国民经济核算的其他部分，如投入产出表、国际收支表、资产负债表进行协调，得到最终的资金流量表

一、 资金流量表的分析应用

应用资金流量表可以进行以下方面的分析。

第一是结合收入分配过程分析收入的部门占有结构，即分析每一部门获得了多少收入，占有总收入的多大百分比。具体方法是：先就国内生产总值计算各部门在价值创造中所占有的份额;而后就是初次分配总收入计算各部门在收入初次分配结束后所占有的收入份额;最后是就可支配收入计算各部门在整个收入分配完了之后所形成的收入份额。将上述计算结果结合起来，可以揭示收入分配过程的特点。

第二是针对可支配收入分析消费与储蓄的比例关系，即分析当期形成的收入是如何使用的，有多大比例被用于消费支出，多大比例被节余下来用于投资。具体方法是计算消费率和储蓄率，计算公式如下：

消费率=最终消费支出/可支配收入

储蓄率=总储蓄/可支配收入

显然，这两个比例相加之和等于1

第三是分析融资规模和融资结构。实际情况显示，机构部门的总储蓄一般不等于它的实体投资，即资金自给率不等于1.有的部门是大于1,表现为资金结余，有的部门是小于1,表现为资金短缺。部门资金供求的不平衡，要求建立一些渠道来调剂资金的余缺，这些渠道便是融资。资金流量表以指标的形式反映了我国现阶段的主要融资工具，分析这些融资工具的结构及其变化，有助于制定合理的金融规划和金融政策。

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