证券从业资格证

(三)内部控制的基本要求

1.部门设置要体现职责明确、相互制约的原则;

2.严格授权控制;

3.强化内部监察稽核控制;

4.建立完善的岗位责任制度和科学、严格的岗位分离制度;

5.严格控制基金资产的财务风险;

6.建立完善的信息披露制度;

7.严格制定信息技术系统的管理制度;

8.建立科学严密的风险管理系统。

风险管理系统包括两方面内容：一是公司主要业务的风险评估和监测办法、重要部门风险指标考核体系以及业务人员的道德风险防范系统等;二是公司灵活有效的应急、应变措施和危机处理机制。

(四)内部控制的主要内容

1.投资管理业务控制

研究业务控制主要内容(5点)。

投资决策业务控制主要内容(5点)。

基金交易业务控制主要内容包括： (8点)

(1)基金交易应实行集中交易制度，基金经理不得直接向交易员下达投资指令或者直接进行交易。

(5)公司应当建立完善的交易记录制度，每日投资组合列表等应当及时核对并存档保管。

(8)公司应当建立严格有效的制度，防止不正当关联交易损害基金持有人利益。

2.信息披露控制

公司应当按照法律法规和中国证监会有关规定，建立完善的信息披露制度，保证公开披露的信息真实、准确、完整、及时。

公司掌握内幕信息的人员在信息公开披露前不得泄露其内容。

3.信息技术系统控制

公司软件的使用应充分考虑软件的安全性、可靠性、稳定性和可扩展性，应具备身份验证、访问控制、故障恢复、安全保护、分权制约等功能。

信息技术系统设计、软件开发等技术人员不得介入实际的业务操作。

数据库和操作系统的密码口令应当分别由不同人员保管。

建立电子信息数据的即时保存和备份制度，重要数据应当异地备份并且长期保存。

4.会计系统控制

公司应当明确职责划分，在岗位分工的基础上明确各会计岗位职责，严禁需要相互监督的岗位由一人独自操作全过程。

基金会计核算应当独立于公司会计核算。

会计控制措施主要包括8项：

(1)公司应当建立凭证制度;

(2)公司应当建立账务组织和账务处理体系;

(3)公司应当建立复核制度;

(4)公司应当采取合理的估值方法和科学的估值程序;

(5)公司应当规范基金清算交割工作;

(6)公司应当建立严格的成本控制和业绩考核制度;

(7)公司应当制定完善的会计档案保管和财务交接制度;

(8)公司应当严格制定财务收支审批制度和费用报销管理办法，自觉遵守国家财税制度和财经纪律。

5.风险管理控制(了解)

6.监察稽核控制

公司应当设立督察长，对董事会负责，由总经理提名，经董事会聘任，报中国证监会审核批准。

督察长可以列席公司相关会议、调阅公司相关档案，就内部控制制度的执行情况独立地履行检查、评价、报告、建议职能。

督察长应当定期和不定期向董事会报告公司内部控制执行情况，董事会应当对督察长的报告进行审议。

公司应保证监察稽核部门的独立性和权威性。

公司应当强化内部检查制度，通过定期或不定期检查内部控制制度的执行情况，确保公司各项经营管理活动的有效运行。

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