证券从业资格证

第四节　基金财务会计报告分析

一、基金财务会计报告分析的目的

基金财务会计报告是指基金对外提供的反应基金某一特定日期的财务状况和某一会计期间的经营成果、现金流量等会计信息的文件。

基金财务会计报告包括资产负债表、利润表和净值变动表。附注包括重要会计政策和会计估计、会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明、报表重要项目的说明和关联方关系及其交易等内容。

一般而言，基金财务会计报告分析可以达到以下目的：评价基金过去的经营业绩及投资管理能力;通过分析基金现时的资产配置及投资组合状况了解基金的投资状况;预测基金未来的发展趋势，为基金投资者的投资决策提供依据。

二、基金财务会计报表分析

(一)基金持仓结构分析;

股票投资占基金净值的比例

债券投资占基金净值的比例

银行存款等现金类资产占基金净值的比例

某行业投资占股票投资的比例

(二)基金盈利能力和分红能力分析;

(三)基金收入情况分析;

利息收入，投资收益，公允价值变动损益和其他收入。

分析基金的收入结构可以了解基金的投资情况。

(四)基金费用情况分析;

(五)基金份额变动分析;

(六)基金投资风格分析。

持仓集中度，持仓股本规模分析，持仓成长性分析。

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（责任编辑：lqh）

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