证券从业资格证

第七节　基金托管人内部控制

一、内部控制的目标和原则

(一)内部控制的目标

目标分为四项：

保证业务运作严格遵守国家有关法律法规和行业监管规则，自觉形成守法经营、规范运作的经营思想和经营风格;防范和化解经营风险，保证托管资产的安全完整;维护持有人的权益;保障基金托管业务安全、有效、稳健运行。

(二)内部控制的原则

1.合法性原则;

2.完整性原则;

3.及时性原则;

4.审慎性原则;

5.有效性原则;

6.独立性原则。

二、内部控制的基本要素

1.环境控制;

2.风险评估;

3.控制活动;

4.信息沟通;

5.内部监控。

三、内部控制的主要内容

1.资产保管的内部控制;

2.资金清算的内部控制;

3.投资监督的内部控制;

4.会计核算和估值的内部控制;

5.技术系统的内部控制。

四、内部控制的制度建设

1.建立完善的稽核监督体系;

2.明确监察稽核部门及内部各岗位的具体职责;

3.严格内部管理制度。

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（责任编辑：lqh）

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