证券从业资格证

(四)会计核算和估值的内部控制

制定基金会计制度、会计工作操作流程和会计岗位工作手册，并针对各个风险控制点建立以下会计系统控制措施：

(1)对所托管的基金应当以基金为会计核算主体，独立建账、独立核算。

(2)建立凭证管理制度。

(3)建立账务组织和账务处理体系，正确设置会计账簿，有效控制会计记账程序。

(4)建立复核制度，通过会计复核和业务复核防止会计差错的产生。

(5)采取合理的估值方法和科学的估值程序，公允反映基金所投资的有价证券在估值时点的价值。

(6)建立严格的会计的事前、事中和事后监督制度。

(7)制定完善的会计档案保管和财务交接制度，财会部门应妥善保管密押、业务用章、支票等重要凭据和会计档案，严格会计资料的调阅手续，防止会计数据的毁损、散失和泄密。

(五)技术系统的内部控制

(1)根据国家法律法规的要求，遵循安全性、实用性、可操作性原则，严格制定信息系统的管理制度。

(2)技术系统的设计开发应该符合国家、金融行业软件工程标准的要求，编写完整的技术资料。

(3)通过严格的授权制度、岗位责任制度、门禁制度、内外网分离制度等管理措施，确保系统安全运行。

(4)计算机机房、设备、网络等硬件要求应当符合有关标准。

(5)软件的使用应充分考虑软件的安全性、可靠性、稳定性和可扩展性。

(6)技术系统设计、软件开发等技术人员不得介入实际的业务操作。数据库在操作系统的密码口令应当分别由不同人员保管。

(7)应对信息数据实行严格的管理，保证信息数据的安全、真实和完整，并能及时、准确地传递到会计等各职能部门。

(8)技术系统应当定期稽核检查，完善业务数据保管等安全措施，进行排除故障、灾难降临的演习，确保系统可靠、稳定、安全地运行。

四、内部控制制度建设

(一)建立完善的稽核监督体系

(1)托管人内部应设立监察稽核部门，保证监察稽核部门的独立性和权威性;监察稽核部门具体执行监察稽核工作。

(2)配备充足的监察稽核人员，严格监察稽核人员的专业任职条件，严格监察稽核的操作程序和组织纪律。

(二)明确监察稽核部门及内部各岗位的具体职责

稽核监督部门负责内部控制制度的综合管理，其主要职责是：

(1)对各项业务及其操作提出内部控制建议并督促实施;

(2)独立检查和评价有关内部控制制度;

(3)对涉及内部控制方面的问题进行专题检查及调查;

(4)对违反内部控制制度的单位和个人，建议给予相应的纪律处分;

(5)健全完善内部控制制度的评审和反馈机制，建立预测预警系统。

(三)严格内部管理制度

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