税务师

答案

1、

【正确答案】：CD

【答案解析】：外国企业常驻代表机构的企业所得税、消费税、车辆购置税由国家税务机关负责征收和管理。

2、

【正确答案】：ABDE

【答案解析】：税务机关征收的税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外;纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当优先于抵押权、质权、留置权执行。纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，税收优先于罚款、没收违法所得。选项C属于企业以设备抵押在先，欠税发生在后，不适用于税款优先的原则。

3、

【正确答案】：ABDE

【答案解析】：税款征收的方式包括查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收、代扣代缴、代收代缴、委托代征。

4、

【正确答案】：AB

【答案解析】：纳税人不能按照税法规定的纳税期限缴纳税款，可以申请延期缴纳税款的特殊情况包括：因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的;当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的。

5、

【正确答案】：CE

【答案解析】：银行及其他金融机构未依照《征管法》的规定在从事生产、经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码，或者未按规定在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的账户账号的，由税务机关责令限期改正，处2000元以上2万元以下的罚款;情节严重的，处2万元以上5万元以下的罚款。

6、

【正确答案】：ABCD

【答案解析】：纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款;情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款：未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的;未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的;未按照规定将财务、会计制度或者财务会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案的;未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的;未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置的;纳税人未按照规定办理税务登记证件验证或者换证手续的。

偷税数额巨大且占应纳税额30%以上的，处3年以上7年以下有期徒刑，并处罚金。

7、

【正确答案】：BCD

【答案解析】：税收立法权包括：税法制定权、审议权、表决权和公布权。选项B、C、D属于税收管理权。

8、

【正确答案】：ABCE

【答案解析】：海洋石油企业缴纳的企业所得税、资源税由国家税务局系统负责征收。集贸市场和个体户缴纳的增值税、消费税，由国家税务局系统负责征收。铁道、各银行总行、保险总公司集中缴纳的营业税、所得税和城市维护建设税，由国家税务局系统负责征收管理。房产税由地方税务机关负责征收管理。中央税的滞补罚收入由国家税务局系统负责征收管理。

9、

【正确答案】：ABC

【答案解析】：纳税人法定代表人变更、改变注册资金的应当办理税务变更登记。

10、

【正确答案】：ABD

【答案解析】：以2008年为基年，2008年底之前国家税务局、地方税务局各自管理的企业所得税纳税人不作调整。2009年起新增企业所得税纳税人中，应缴纳增值税的企业，其企业所得税由国家税务局管理;应缴纳营业税的企业，其企业所得税由地方税务局管理。

同时，2009年起下列新增企业的所得税征管范围实行以下规定：

(一)企业所得税全额为中央收入的企业和在国家税务局缴纳营业税的企业，其企业所得税由国家税务局管理。

(二)银行(信用社)、保险公司的企业所得税由国家税务局管理，除上述规定外的其他各类金融企业的企业所得税由地方税务局管理。

(三)外商投资企业和外国企业常驻代表机构的企业所得税仍由国家税务局管理。

选项E属于除银行(信用社)、保险公司以外的其他金融企业，这应该向地方税务局缴纳企业所得税。

11、

【正确答案】：BCDE

【答案解析】：选项A，纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的才进行核定应纳税额，而产品保质期要到，企业再不进行降价销售将成为废品，所以，理由正当，不选。

12、

【正确答案】：ACE

【答案解析】：特殊困难是指：

(1)因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的：

(2)当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的。

选项B，已经开始正常生产经营，不属于特殊困难;选项D，应该是扣除应付职工工资及社会保险费用后的余额不足以缴纳税款的，不应扣除应付账款。

13、

【正确答案】：ACDE

【答案解析】：选项B，未按照规定将财务、会计制度或财务会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案的，由税务机关责令限期改正，可以处以2000元以下的罚款;情节严重的，处以2000元以上1万元以下的罚款。

14、

【正确答案】：BCD

【答案解析】：选项A，从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取强制执行措施;选项E，纳税强制执行措施由税务机关做出并执行。

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（责任编辑：ldx）

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