税务师

参考答案：

(1) :A,B,D

ABD

【解析】选项C，属于内部资产处置不视同销售;选项E，企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过l2个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现。

(2) :A,D

AD

【解析】融资租赁方式租入的房屋以房产余值计算征收房产税;对于与地上房屋相连的地下建筑，如房屋的地下室、地下停车场、商场的地下部分等，应将地下部分与地上房屋视为一个整体按照地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税;地下建筑物若作工业用途，以其房屋原价的50%～60%作为应税房产原值，在此基础上扣除原值减除比例作为计税依据。

(3) :B,C

BC

【解析】车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月，应当以购买车船的发票或者其他证明文件所载日期的当月为准。

(4) :B,E

BE

【解析】企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。

(5) :A,B

AB

【解析】清算审核包括案头审核、实地审核。

(6) :A,B,C,D

ABCD

【解析】在土地增值税清算过程中，符合以下条件之一的，可核定征收：(1)依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的;

(2)擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的;

(3)虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以确定转让收入或扣除项目金额的;

(4)符合土地增值税清算条件，未按照规定的期限办理清算手续，经税务机关责令限期清算，逾期仍不清算的;

(5)申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。

(7) :A,B,D

ABD

【解析】契税的适用税率由省、自治区、直辖市人民政府在规定的幅度内，按照本地区的实际情况确定，并报财政部和国家税务总局备案;转让土地、房屋权属以外汇结算的，其契税的计税依据按照纳税义务发生之日中国人民银行公布的人民币市场汇率中间价，折合人民币计算。

(8) :B,E

BE

【解析】商品购销活动中，采用以货换货方式进行商品交易签订的合同，是反映既购又销双重经济行为的合同。对此，应按合同所载的购、销合计金额计税贴花。一份凭证应纳税额超过500元的，应向当地税务机关申请填写缴款书或者完税凭证。甲公司8月应缴纳的印花税=(750000+650000)x0.3‰=420(元)乙公司上述业务印花税额也为420元。

(9) :A,B,D

ABD

【解析】选项C，依法不需要在车船登记管理部门登记的机场、港口、铁路站场内部行驶或者作业的车船，自车船税法实施之日起5年内免征车船税;选项E。临时入境的外国车船和香港特别行政区、澳门特别行政区、台湾地区的车船，不征收车船税。

(10) :B,C,D

BCD

【解析】房地产开发企业自用本企业建造的商品房，自房屋使用的次月计征城镇土地使用税;纳税人新征用的非耕地，应自批准征用次月起缴纳土地使用税;纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满l年时缴纳城镇土地使用税。

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