税务师

参考答案

(16) :A,C,D,E

【解析】律师事务所支付给投资者所得，应按照“个体工商户的生产、经营所得”征收个人所得税，而不是按照“工资、薪金所得”征收个人所得税。

(17) :A,C,D

【解析】选项B，契税税率由各省自治区、直辖市人民政府在幅度内确定;选项E，符合减免税规定的纳税人，在土地、房屋权属转移生效l0日内向土地、房屋所在地的征收机关提出减免税申报。

(18) :A,E

【解析】这是属于税法对特殊售房方式应纳税额的计算方法的规定，成片受让土地分期分批开发转让房地产以及预售商品房，这两种方式应采取先按比例征收后清算税款的征税办法。

(19) :A,B,C

【解析】选项D，不能提供相关材料的，支付的服务费用不得税前扣除;选项E，纳税人的生产经营范围、主营业务发生重大变化，或者应纳税所得额或应纳税额增减变化达到20%的，应及时向税务机关申报调整已确定的应纳税额或应税所得率。

(20) :A,E

【解析】国债利息收入、金融债券利息收入，个人按规定缴付住房公积金而存人银行账户取得的利息，免征个人所得税。

(21) :A,B,C,E

【解析】作者将自己的文字作品出版取得的所得，属于稿酬所得的，不按“特许权使用费所得”征收个人所得税。

(22) :C,D,E

【解析】诉讼费及新产品开发费用均可在税前直接扣除;个体工商户购置的新产品、新技术、新工艺的测试设备仪器单位价格在5万元以下的，可以直接扣除，超过5万元的，按照固定资产管理，不得在当期直接扣除;购置的无形资产通过摊销来扣除，不得在税前直接扣除。

(23) :A,B,C,E

【解析】产权属于国有的由经营管理单位缴纳。

(24) :A,B,E

【解析】选项C，不能按征收率计算纳税，应当就财产原值凭证上注明的金额据实扣除，并按照税法规定计算缴纳个人所得税;选项D，一般都是3%，但是存在特殊情况。就是经文物部门认定是海外回流文物的，按转让收入额的2%征收率缴纳个人所得税。

(25) :A,C,E

【解析】城镇职工按规定第一次购买公有住房，可以免税;因不可抗力原因失去住房而重新购买的住房，可以酌情准予减征或免征契税。

(26) :A,C,D

【解析】其他收入包括企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入，违约金收入、汇兑收益等。

(27) :A,C,E

【解析】员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得，应按“利息、股息、红利所得”计算个人所得税;上市公司高管人员取得股票期权在行权时，纳税确有困难的，经主管税务机关审核，可自其股票期权行权之日起，在不超过6个月的期限内分期缴纳个人所得税。

(28) :A,B,E

【解析】选项C，企业在一个纳税年度的中间开业，或者由于合并、关闭等原因终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以实际经营期为一个纳税年度;选项D，按月或按季预缴的，应当自月份或者季度终了之日起l5日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

(29) :B,E

【解析】只有符合条件的小型微利企业的所得税税率是20%;集成电路设计企业，自获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税;民族自治地方的自治机关可以决定本民族自治地方的所得税中属于地方分享部分的减征或免征。

(30) :A,B,D,E

【解析】纳税人的承包期在一个纳税年度内，经营期不足12个月的，将实际经营的期限作为一个纳税年度计算所得税。

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（责任编辑：ldx）

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