税务师

1.

(1).

【正确答案】：B

【答案解析】：应缴纳的房产税=10×5×12%=6(万元)

应缴纳的印花税=5600×0.5‰+10×10×1‰=2.9(万元)

合计=6+2.9=8.9(万元)

【提示】1000万元的开发产品未出租期间不征收房产税。

【答疑编号10047330】

(2).

【正确答案】：D

【答案解析】：地价款=400(万元)

开发成本=1600(万元)

开发费用=80+(400+1600)×5%=180(万元)

地价款、开发成本和开发费用共计=400+1600+180=2180(万元)

【答疑编号10047332】

(3).

【正确答案】：B

【答案解析】：准予扣除项目=2180+5600×5%×(1+7%+3%)+(400+1600)×20%=2888(万元)

增值额=5600-2888=2712(万元)

增值率=2712÷2888=93.91%

土地增值税=2712×40%-2888×5%=940.4(万元)

【答疑编号10047334】

(4).

【正确答案】：A

【答案解析】：应纳营业税、城建税和教育费附加共计=(5600×5%+10×5×5%)×(1+7%+3%)=310.75(万元)

广告费扣除限额=(5600+10×5)×15%=847.5(万元)大于实际发生额200万元，据实扣除200万元。

扣除项目金额共计=400+1600+500+620+80+8.9+310.75+940.4=4460.05(万元)

应缴纳企业所得税= (5600+10×5-4460.05)×25%=297.49(万元)

【答疑编号10047336】

2.

(1).

【正确答案】：D

【答案解析】：应缴纳房产税=[6000×90%×(1-20%)×1.2%+80×12%]=61.44(万元)

应缴纳印花税=80×1‰=0.08(万元)

房产税和印花税共计=61.44+0.08=61.52(万元)

【答疑编号10047340】

(2).

【正确答案】：C

【答案解析】：应缴纳印花税=(120+140)×10000×0.3‰=780(元)

【答疑编号10047341】

(3).

【正确答案】：C

【答案解析】：应缴纳印花税=(300×0.3‰+120×0.5‰)×10000=1500(元)

【答疑编号10047342】

(4).

【正确答案】：D

【答案解析】：应缴纳印花税=(2500+600)×0.3‰×10000=9300(元)

【答疑编号10047344】

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