税务师

参考答案：

1.标准答案：B

解析：城市维护建设税以“三税”为计税依据，指的是“三税”实际缴纳税额，不包括加收的滞纳金和罚款。该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加=(45000+25000)×(7%+3%)=7000(元)。

2.标准答案：A

解析：对海关进口的产品征收增值税、消费税，不征收教育费附加;自2004年1月1日起对为安置自谋职业的城镇退役士兵就业而新办的服务型企业(除广告业、桑拿、按摩、网吧、氧吧外)当年新安置自谋职业的城镇退役士兵达到职工总数30%以上，并与其签订1年以上期限劳动合同的，经县以上民政部门认定，税务机关审核，3年内免征教育费附加;货物运输业按代开发票纳税人管理的所有单位和个人(包括外商投资企业、特区企业和其他单位、个人) ，凡按规定应当征收营业税，在代开货物运输业发票时一律按开票金额3%征收营业税，按营业税税款3%征收教育费附加。

3.标准答案：B

解析：缴纳城建税=(40+4)×7%=3.08(万元)

4.标准答案：D

解析：铁道部的城建税税率统一为5%。对出口产品退还增值税、消费税不退还已缴纳的城市维护建设税。外商投资企业不缴纳城市维护建设税。

5.标准答案：B

解析：销售应税资源，应以实际销售数量为资源税的课税数量;纳税人开采或者生产应税产品自用的，以自用数量为课税数量;收购未税产品的单位代扣代缴资源税的依据是收购的未税矿产品数量;纳税人不能准确提供应税产品的销售数量或移送适用数量的，以应税产品的产量过主管税务机关确定的折算比换算成的数量为课税数量。

6.标准答案：C

解析：税法规定，扣缴义务人应当向收购地主管税务机关缴纳代扣代缴资源税。

7.标准答案：A

解析：2008年10月该盐场应纳资源税=27×50-60×8=870(万元)

8.标准答案：A

解析：8月份应纳资源税=8×30+700×150÷10000=250.5(万元)

9.标准答案：C

解析：应纳资源税=(20+0.4)×30+600×150÷10000=621(万元)

10.标准答案：A

解析：对于连续加工前无法正确计算原煤移送使用量的，可按加工产品的综合回收率，将加工产品实际销量和自用量折算成原煤数量作为应缴税数量。

应纳资源税=(240+30÷0.3)×5=1700(万元)

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