税务师

二、多项选择题

1、下列各项中属于税务机关职权的有(　)。

A、税收监督权

B、税务管理权

C、税收检查权

D、对纳税人经营状况保密

E、税务违法处理权

2、减免税作为税收优惠政策的核心内容，体现了税法的统一性与灵活性的有机结合。下列关于减免税的表述，正确的有(　)。

A、零税率属于税率式减免

B、免征额属于税额式减免

C、项目扣除属于税基式减免

D、抵免税额属于税额式减免

E、税收加成征收的目的是为地方政府筹措财政收入

3、下列关于税务规章适用与监督的表述，正确的有(　)。

A、税务规章一般应当自公布之日起20日后施行

B、税务规章由国家税务总局负责解释

C、税务规章解释与税务规章具有向等效力

D、人民法院在行政诉讼中对规章“参照”适用，对不适当的税务规章虽然不能宣布无效或予以撤销，但有权不适用不适当的税务规章

E、税务规章与其他部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的，由全国人大常委会裁决

4、根据增值税规定，下列各项中属于增值税混合销售行为的有(　)。

A、电信企业提供通讯服务又销售手机、电话卡

B、家电零售企业销售空调的同时负责安装

C、大型商场一至三层销售货物，四层美食城提供餐饮服务

D、照相馆在提供照相服务的同时销售相框

E、饭店提供就餐服务的同时销售外购饮料

5、下列各项中，属于营改增有形动产租赁服务项目的有(　)。

A、水路运输的光租业务

B、水路运输的期租业务

C、水路运输的程租业务

D、航空运输的湿租业务

E、航空运输的干租业务

6、根据营改增关于不动产抵扣进项税的规定，2016年5月1日取得的不动产及发生的不动产在建工程，其进项税额分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%。以下各项中不适用该政策的有(　)。

A、融资租入的不动产

B、在施工现场修建的临时建筑物

C、房地产开发企业自行开发的房地产项目

D、接受捐赠的不动产

E、接受投资入股的不动产

7、下列各项中，符合纳税人提供不动产经营租赁服务增值税规定的有(　)。

A、一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算应纳税额

B、房地产开发企业中的一般纳税人，出租自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算应纳税额

C、其他个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额，向不动产所在地主管地税机关申报纳税

D、纳税人出租不动产，租赁合同中约定免租期的，属于视同销售服务

E、纳税人提供道路通行服务在适用范围内

8、根据增值税规定，非企业性单位中的一般纳税人提供的下列服务中，可以选择简易计税方法按照3%征收率计算缴纳增值税的有(　)。

A、研发和技术服务

B、信息技术服务

C、鉴证咨询服务

D、销售著作权

E、销售其2017购买的办公楼

9、下列关于消费税计税依据的特殊规定，说法正确的有(　)。

A、卷烟消费税最低计税价格核定范围为卷烟生产企业在生产环节销售的所有牌号、规格的卷烟

B、纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量计算征收消费税

C、进口的应税消费品的计税价格由海关核定

D、纳税人自产的应税消费品用于投资入股，应当按纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据

E、白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格高于销售单位对外销售价格70%以上的，税务机关暂不核定消费税最低计税价格

10、根据现行消费税政策，企业生产的下列消费品，无需缴纳消费税的有(　)。

A、地板厂生产的用于装修本厂办公室的实木地板

B、卷烟生产企业生产的用于连续生产卷烟的烟丝

C、化妆品厂生产的用于广告样品的高档化妆品

D、国内代理商销售进口环节已纳消费税的高档手表

E、汽车厂生产的用于赞助比赛用的雪地车

11、2018年3月，某电商交易平台接受了中国公民曾女士的订单，订单内容和完税价格如下：(1)高档香水两瓶共50毫升，完税价格(不含税实际交易价格，下同)折合人民币900元;(2)空气加湿器一台，完税价格折合人民币500元。上述商品进口关税税率为10%，消费税税率为15%。则下列说法正确的有(　)。

A、曾女士购买的高档香水关税为0，需要缴纳增值税和消费税

B、曾女士购买的空气加湿器关税为0，只缴纳增值税，不缴纳消费税

C、曾女士购买的高档香水，电商交易平台应代收代缴增值税180元

D、曾女士购买的高档香水，电商交易平台应代收代缴消费税111.18元

E、曾女士购买的空气加湿器，电商交易平台应代收代缴增值税59.5元

12、下列关于教育费附加相关规定的表述，正确的有(　)。

A、教育费附加实行地区差别征收率

B、教育费附加名义上是一种专项资金，实质上具有税的性质

C、对进口产品征收的增值税，不征收教育费附加

D、出口产品退还的增值税，同时退还教育费附加

E、地方教育费附加计征比率统一为2%

13、根据资源税有关规定，开采或生产下列资源应征收资源税的有(　)。

A、天然原木

B、天然原油

C、稀土矿

D、海盐

E、阳光资源

14、按照水资源税政策，下列各项中免征水资源税的有(　)。

A、为农业抗旱必须临时应急取水

B、抽水蓄能发电取用水

C、取用污水处理再生水

D、家庭零星散养畜禽饮用等少量取用水

E、规定限额内的农业生产取用水

15、下列车辆中，属于车辆购置税征税范围的有(　)。

A、轻便摩托车

B、无轨电车

C、四轮农用运输车

D、自行车

E、客货两用车

16、下列关于车辆购置税纳税申报和纳税环节的表述，正确的有(　)。

A、车辆购置税是在应税车辆上牌登记注册前的使用环节征收

B、车辆购置税实行一车一申报制度

C、纳税人办理纳税申报时应如实填写《车辆购置税纳税申报表》，同时提供纳税人身份证明、车辆价格证明、车辆合格证明、税务机关要求提供的其他资料

D、对因不可抗力因素无法提供《机动车销售统一发票》，未办理登记注册手续的车辆，主管税务机关按照车辆合格证明上标注的制造日期后30日确定滞纳税款之日

E、对已使用未完税车辆，纳税人在主动申请补办纳税申报手续时，因不可抗力因素无法按照征管办法的规定提供《机动车销售统一发票》的，主管税务机关应受理纳税申报

17、下列关于土地增值税收入额确定的说法中，正确的有(　)。

A、纳税人转让房地产所取得的收入，包括货币收入、实物收入和其他收入

B、对取得的无形资产收入，要进行专门的评估，在确定其价值后折算成货币收入

C、取得的收入为外国货币的，应当以取得收入当天或当月1日国家公布的市场汇价折合成人民币，据以计算土地增值税税额

D、对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用，如果代收费用计入房价向购买方一并收取，则可作为转让房地产所取得的收入计税，在计算扣除项目金额时，代收费用可以扣除，并作为加计20%扣除的基数

E、如果代收费用未计入房价中，而是在房价之外单独收取，可以不作为转让房地产的收入征税，但在计算扣除项目金额时，代收费用可以从收入中扣除

18、下列各项中符合纳税人转让旧房及建筑物有关规定的有(　)。

A、旧房及建筑物的评估价格按照重置成本价乘以成新度折扣率计算

B、纳税人转让旧房及建筑物时，因计算纳税需要对房地产进行评估，其支付的评估费用允许在计算土地增值税时予以扣除

C、营改增后，纳税人转让旧房，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票，提供的购房凭据为营改增后取得的增值税普通发票的，按照发票所载价税合计金额从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算

D、计算扣除项目时“每年”是指按购房发票所载日期起至售房发票开具之日止，每满12个月计一年

E、对纳税人购房时缴纳的契税，凡能提供契税完税凭证的，准予作为“与转让房地产有关的税金”予以扣除，也可作为加计5%的基数

19、下列进口货物，免征进口关税的有(　)。

A、关税税额在人民币50元以下的一票货物

B、具有一定商业价值的广告品

C、外国企业无偿赠送的物资

D、在海关放行前损失的货物

E、出境运输工具装载的途中必需的燃料

20、下列关于环境保护税的计税依据，表述正确的有(　)。

A、应税大气污染物计税依据，以该污染物的排放量除以该污染物的污染当量值计算

B、色度的污染当量数，以污水排放量乘以色度超标倍数再除以色度的污染当量值计算

C、畜禽养殖业水污染物的污染当量数以该畜禽养殖场的月均存栏量除以适用的污染当量值计算

D、应税固体废物的排放量为当期应税固体废物的产生量

E、应税噪声按照噪声的分贝数确定

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