税务师

14.居民个人取得综合所得需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年(　　)内办理汇算清缴。

A.3月1日至5月31日

B.5月1日至6月30日

C.6月30日至12月31日

D.3月1日至6月30日

15.2019年8月我国某作家出版一部短篇小说，取得稿酬30000元。该作家上述稿酬所得被预扣预缴个人所得税(　　)元。

A.1008

B.3360

C.6240

D.7360

16.根据个人所得税的有关规定，下列表述不正确的是(　　)。

A.个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过1年的，其股息红利所得暂减按50%计入应纳税所得额

B.个人转让股票时，按照先进先出的原则计算持股期限，即证券账户中先取得的股票视为先转让

C.对个人持有的上市公司限售股，解禁后取得的股息红利，持股时间自解禁日起计算

D.对个人持有的上市公司限售股，解禁前取得的股息红利继续暂减按50%计入应纳税所得额，适用20%的税率计征个人所得税

17.王某2018年8月从证券交易所购买境内甲上市公司股票10000股，购买价3元/股，12月份甲上市公司进行股息分配，王某取得股息收入5000元，2019年3月王某将股票全部对外转让，取得转让所得40000元。王某上述所得应缴纳个人所得税(　　)元。

A.500

B.1000

C.2500

D.3000

18.中国公民王某将一套闲置住房出租给李某居住，按照市场价格每月收取租金3500元，假定不考虑其他税费，王某每月租金收入应缴纳个人所得税(　　)元。

A.350

B.270

C.540

D.700

19.中国居民李某2019年9月购入某公司债券20000份，每份买入价10元，另支付相关税费5000元;12月将其中的60%销售，每份卖出价12元，另支付相关税费2500元。则李某销售公司债券应缴纳个人所得税(　　)元。

A.2050

B.4100

C.1850

D.3700

20.2019年11月中国公民王某在意大利取得中奖收入折合人民币10000元，按该国税法规定缴纳了个人所得税2500元。回国后，针对上述境外所得王某在境内应补缴个人所得税(　　)元。

A.0

B.500

C.2000

D.2500

21.下列各项中，属于专项扣除的是(　　)。

A.基本养老保险费

B.继续教育支出

C.赡养老人支出

D.符合国家规定的商业健康保险

22.小王为境内某上市公司员工，公司实行股权激励计划授予其股票期权(该期权为不可公开交易)，公司承诺若小王2018年9月到2019年4月在公司履行义务8个月，则可以每股1元的面值购买该公司股票80000股。2019年4月小王行权时，该公司股票市价每股2.5元，则小王2019年4月应缴纳个人所得税(　　)元。

A.9480

B.12720

C.8980

D.3480

23.下列关于专项附加扣除的表述中，正确的是(　　)。

A.同一学历(学位)继续教育的扣除期限不能超过24个月

B.纳税人接受技能人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照每月3600元的标准定额扣除

C.纳税人发生的首套住房贷款利息支出，扣除期限最长不超过240个月

D.赡养老人支出中的被赡养人仅指年满60岁的父母

24.根据个人所得税的有关规定，个人持有限售股中存在部分限售股成本原值不明确，导致无法准确计算全部限售股成本原值的，证券登记结算公司一律以实际转让收入的(　　)作为限售股成本原值和合理税费。

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

25.某境内单位2019年购置一批商品房低价销售给职工，2019年10月钱某以30万元的价格购买了其中一套(单位原购置价56万元)。钱某买房行为应缴纳个人所得税(　　)元。

A.35080

B.50590

C.23080

D.34080

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