税务师

四、综合分析题

(一)

杰克为在中国境内某外商投资企业工作的外籍人士，在中国境内无住所，2019年3月2日入境、7月30日离境。在境内取得的收入情况如下：

(1)每月从中国境内任职的外商投资企业取得基本工资收入20000元;从境外企业取得工资折合人民币11000元。

(2)每月以实报实销方式取得住房补贴4000元，以现金形式取得伙食补贴1500元、洗衣费300元。

(3)期间杰克回国探亲两次，分别是3月30日离境、4月8日返回，6月1日离境、6月12日返回。两次探亲从境内任职的外商投资企业共取得探亲费5000元(经当地税务机关审核批准为合理的部分)。

(4)因拥有境内任职的外商投资企业2%的股权，取得外商投资企业分配的股息所得12000元。

(5)5月份受邀为境内某企业演讲，取得演讲收入60000元。

(6)4月份从证券交易市场购入某种债券10000份，每份买入价15元，支付相关费用共计200元;6月份将买入的该债券卖出其中的8000份，每份卖出价18元，支付相关费用共计192元。

要求：根据上述资料，回答下列问题。

1.杰克取得的下列收入中，可享受暂免征收个人所得税的有(　　)。

A.住房补贴4000元

B.伙食补贴1500元

C.洗衣费300元

D.探亲费5000元

E.股息所得12000元

2.根据个人所得税法的相关规定，下列表述错误的是(　　)。

A.杰克属于我国的非居民个人

B.杰克取得的工资、薪金所得，采用累计预扣法计征个人所得税

C.杰克取得的劳务报酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额

D.杰克在境内取得的所得无须办理汇算清缴

3.2019年杰克在中国境内居住(　　)天、工作(　　)天。

A.133;130

B.130;133

C.127;130

D.130;127

4.2019年7月杰克工资收入应确认的收入额为(　　)元。

A.31000

B.29500

C.31212.90

D.32800

5.杰克取得的演讲收入应确认的收入额为(　　)元。

A.60000

B.33600

C.48000

D.40000

6.杰克取得债券转让收入应缴纳个人所得税(　　)元。

A.3783.68

B.4721.6

C.4729.6

D.4800

(二)

中国居民王某为境内某上市公司的职员，2019年取得收入情况如下：

(1)每月工资16000元，应按照所在省规定的办法和比例每月扣除住房公积金和各项社会保险费2000元，12月份取得除当月工资外的全年一次性奖金30000元。

(2)2月将旅游见闻向某杂志投稿，取得稿酬收入1700元。

(3)11月份购入企业债券20000份，每份买入价5元，支付相关税费1000元，12月份卖出该债券10000份，每份卖出价7元，支付相关税费700元。

(4)通过拍卖行将一副祖传珍藏多年的字画拍卖，取得拍卖收入500000元，主管税务机关核定王某收藏该字画发生的费用100000元，拍卖时支付相关税费50000元。

其他相关资料：王某女儿就读小学二年级;王某作为独生子需要赡养年满60周岁的父母;王某发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后王某自行负担(指医保目录范围内的自付部分)35000元。针对子女教育和赡养老人支出均由王某100%扣除且选择在汇算清缴时扣除。针对全年一次性奖金，王某选择不并入综合所得计税。

要求：根据上述资料，回答下列问题。

1.下列关于王某可以扣除的专项附加扣除项目的表述中，正确的有(　　)。

A.子女教育支出，每月定额扣除1000元

B.大病医疗支出，当年可以扣除35000元

C.大病医疗支出，当年可以扣除20000元

D.赡养老人支出，每月定额扣除1000元

E.赡养老人支出，每月定额扣除2000元

2.王某取得的全年一次性奖金收入应缴纳个人所得税(　　)元。

A.750

B.900

C.3590

D.4840

3.王某取得的稿酬收入被预扣预缴个人所得税(　　)元。

A.0

B.28

C.112

D.126

4.王某取得转让债券所得应缴纳个人所得税(　　)元。

A.3760

B.3660

C.3008

D.2928

5.王某取得的拍卖字画所得应缴纳个人所得税(　　)元。

A.105000

B.56000

C.70000

D.80000

6.王某当年综合所得的应纳税所得额为(　　)元。

A.82952

B.52952

C.53360

D.37952

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