税务师

参考答案：

(31) :A

A

【解析】土地使用权交换、房屋交换，支付补价的一方纳税，第一套房产甲某支付了补价，应纳契税=15×3%=0.45(万元);用于抵债的第二套房产，应由承受方丙来缴纳契税;第三套房产作股投入本人独资经营企业，免纳契税。甲某共缴纳契税0.45万元。

(32) :D

D

【解析】选项D不正确，企业销售未完工开发产品取得的收入，应先按预计计税毛利率分季(或月)计算出预计毛利额，计入当期应纳税所得额。

(33) :A

A

【解析】计算当年企业应纳税所得额时应扣除的租赁费用=l.2+12X 9=0.9(万元)

(34) :C

C

【解析】扣除项目=1500×80%+1500×5%×(1十7%+3%)+1500×o.5‰=1283.25(万元)增值额=1500-1283.25=216.75(万元)增值率=216.75÷1283.25×100%=l6.89%

应纳土地增值税=216.75×30%=65.03(万元)

(35) :A

【解析】可由合并企业弥补的被合并企业亏损的限额=被合并企业净资产公允价值×截至合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率=1000×7%=70(万元)

(36) :C

C

【解析】个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的，不再征收企业所得税，仅按“个体工商户的生产、经营所得”缴纳个人所得税。

(37) :D

D

【解析】选项D，依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费，属于不征税收入。

(38) :A

A

【解析】契税征收范围包括国有土地使用权出让;土地使用权转让，包括出售、赠与和交换;房屋买卖。房屋出租不属于契税征税范围。

(39) :B

【解析】甲企业应确认的股息所得=(1000+150)×40%=460(万元)

初始投资l800万确认为投资收回。甲企业应确认的投资资产转让所得=2600-1800-460=340(万元)应缴纳企业所得税=340×25%=85(万元)

(40) :B

B

【解析】企业之间支付的管理费，企业为投资者支付的商业保险费，向投资者支付的股息，都是不得税前扣除的项目。但纳税人缴纳的会员费，允许在税前扣除

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