税务师

参考答案

11.

【正确答案】：B

【答案解析】：A国的抵免限额=50×25%=12.5(万元)

在A国实际缴纳的所得税=50×20%=10(万元)，小于抵免限额，需要补税

企业在汇总时在我国应缴纳的企业所得税=500×15%+(12.5-10)=77.5(万元)

【该题针对“企业所得税境外所得应纳税额的计算”知识点进行考核】

12.

【正确答案】：B

【答案解析】：我国个人所得税采用的是分类所得税制。

13.

【正确答案】：C

【答案解析】：[36000-(2000-1800)]÷12=2983.33(元)，确定奖金适用税率15%，速算扣除数125。年终奖金应纳个人所得税=[36000-(2000-1800)]×15%-125=5245(元);当月的工资、薪金所得不用纳税，王某12月应纳个人所得税税额=5245(元)。

【该题针对“全年一次性奖金的计税”知识点进行考核】

14.

【正确答案】：C

【答案解析】：应纳个人所得税=(10000+15000)×(1-20%)×20%×70%+10800×(1-20%)×20%×70%= 4009.60(元)

【该题针对“稿酬所得,稿酬所得的计税方法”知识点进行考核】

15.

【正确答案】：B

【答案解析】：超过上年平均工资三倍以上的部分=87500-10000×3=57500(元);折合月工资收入：57500÷9=6388.89(元)。

解除劳动合同一次性经济补偿收入应缴纳的个人所得税=[(6388.89-2000)×15%-125]×9=4800.00(元);

领取工资收入应缴纳的个人所得税=(3500-2000)×10%-25=125(元);

合计应缴纳的个人所得税=4800+125=4925(元)。

【该题针对“解除劳动合同个税的计算”知识点进行考核】

16.

【正确答案】：B

【答案解析】：18000÷22+1660-2000=478.18(元)，适用5%的税率，应纳税额=(18000+1660-2000)×5%=883(元)。

【该题针对“内部退养所得”知识点进行考核】

17.

【正确答案】：B

【答案解析】：应纳个人所得税=20000×(1-20%)×20%+1400×20%=3480(元)

实际已经在A国缴纳的税额=3000+400=3400(元)

该工程师当月应在我国补缴个人所得税税额=3480-3400=80(元)。

【该题针对“特许权使用费所得”知识点进行考核】

18.

【正确答案】：A

【答案解析】：对个人转让境内上市公司股票取得的所暂不征收个人所得税。

【该题针对“财产转让所得”知识点进行考核】

19.

【正确答案】：B

【答案解析】：选项A，应该按照财产租赁所得征收;选项C，是以领取租金的个人为纳税义务人;选项D，由主管税务机关根据实际情况确定。

【该题针对“财产租赁所得”知识点进行考核】

20.

【正确答案】：D

【答案解析】：杨先生股票期权行权所得应缴纳个人所得税=[80000×(8-3)÷8×30%-3375]×8=93000(元)。

【该题针对“股票期权所得的计税方法”知识点进行考核】

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