税务师

参考答案

1.

【答案】D

【解析】以分期收款方式销售货物的，以合同约定的收款日期作为收入的确认时间，所以选项A不正确;销售货物采取预收款方式的，以发出商品的时间作为确认收入的时间，所以选项B不正确;以支付手续费方式委托代销的，以收到代销清单时确认收入，所以选项C不正确。

2.

【答案】C

【解析】企业实际发生的“合理”的工资、薪金支出准予税前扣除，所以A不选;企业为在本单位任职或受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分准予扣除，超过的部分不得扣除，所以B不选;职工福利费必须实际发生才可以在规定限额内扣除，所以D不选。

3.

【答案】C

【解析】选项AB属于“营业外收入”不在本行反映;选项D在第11行“包装物出租收入”中反映。

4.

【答案】D

【解析】关于关联交易同期资料准备的时间，企业集团合并财务报表，可视企业集团会计年度情况延期准备，但最迟不得超过关联交易发生年度次年12月31日。

5.

【答案】A

【解析】未投入使用的设备计提的折旧费不得在企业所得税税前扣除，因为属于与收入无关的支出。

6.

【答案】C

【解析】企业应自企业或其关联方收到转让定价调整通知书之日起3年内提出调整申请。

7.

【答案】B

【解析】对个人独资企业、合伙企业的个人投资者或其家庭成员取得的分配所得，按“个体工商户的生产、经营所得”项目计征个人所得税，所以选项AD不选;对雇员从任职的公司制企业取得的各种形式的所得，按“工资、薪金所得”计征个人所得税，所以选项C不选。

8.

【答案】D

【解析】航空运输业的工资薪金所得，采取按月计算应纳税额的方法计算个人所得税。

9.

【答案】A

【解析】4月份应缴纳个人所得税=(4000-100-2000-500-800)×10%=60(元);根据规定在计算财产租赁所得个人所得税时，应首先扣除财产租赁过程中缴纳的税费;其次扣除个人向出租方支付的租金;第三扣除由纳税人负担的该出租财产实际开支的修缮费用;最后减除税法规定的费用扣除标准(即经上述减除后，如果余额不足4000元，则减去费用扣除标准800元，如果余额超过4000元，则减去20%对应的部分)。

10.

【答案】C

【解析】在非任职单位取得的董事费收入应当按劳务报酬所得计税，所以不选B;劳动分红是工资性质的所得，按工资薪金所得计税。

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